ECOVIS Berlin - Steuerberater Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Rechtliche Aspekte der Unternehmensnachfolge Dr. Rolf Rahm Rechtsanwalt am Ernst Reuter Platz 10 in 10587 Berlin Tel.: +49 30 31 000 80 Fax: +49 30 31 000 895 E-Mail: info-berlin@ecovis.com Internet: www.ecovis.com/berlin-erp Referent: Dr. Rolf Rahm

Unternehmensdaten - ECOVIS ► Recht ► Steuern ► Wirtschaftsprüfung ► Unternehmensnachfolge ► 130 Niederlassungen in Deutschland ► 250 Berufsträger in Deutschland ► über 60 Partnerkanzleien in Europa, Asien und den USA Referent: Dr. Rolf Rahm

Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg ► Befragung von 1150 mittelständischen Unternehmen aus Berlin und Brandenburg (in Zusammenarbeit mit der Universität Viadrina) ► Auswertung der Ergebnisse Referent: Dr. Rolf Rahm

Sachthemen Vermögen Recht Steuern Unternehmen Referent: Dr. Rolf Rahm

Der erste Schritt Ziele: Nachfolge in der Familie Bestmöglicher Nachfolger Finanzoptimierte Übergabe Verteilungsgerechtigkeit minimierte Steuerlasten Vermögenskontinuität Realisierung von Vermögenswerten (Altersvorsorge) ► Zielkonflikte ► Erfolgsfaktoren ► Ganzheitliche interdisziplinäre Nachfolgeplanung Referent: Dr. Rolf Rahm

Schwerpunkte für die Übergeber Studie Referent: Dr. Rolf Rahm

Arten der Nachfolge Studie Wie soll die Nachfolge erfolgen? Referent: Dr. Rolf Rahm

Vermögens- und Unternehmensnachfolge als Übergabe zu Lebzeiten ► Vertragliche Einordnung des Übergabevertrages (Gemischte) Schenkung (Leistungs) Auflagen ► Vorteile und Risiken Operative Übergabe als Stufenplan Schrittweise Übertragung des Unternehmens Planungssicherheit Gestaltungsalternativen Steuervorteile, Freibeträge, Progressionsvorteile Veränderungsrisiko ► Gestaltungsaspekt Rückforderungsrechte Referent: Dr. Rolf Rahm

Vorbereitung und Sicherung der Unternehmensnachfolge ► Wahl der Rechtsform ► Anpassung der Unternehmensstrukturen Führungsebene Eigentümerebene ► Sicherungssysteme im Gesellschaftsvertrag ► Liquiditätsbelastungen Referent: Dr. Rolf Rahm

Meine liebe Familie Referent: Dr. Rolf Rahm

Konfliktherd: Rechte naher Familienangehöriger Güterrecht Pflichtteilsrecht Ausgleichsanspruch Referent: Dr. Rolf Rahm

(Erb)- Vertrag, Testament Pflichtteilsverzicht Anrechnungsanordnung Meine liebe Familie Ehevertrag (Erb)- Vertrag, Testament Pflichtteilsverzicht Anrechnungsanordnung Ausgleichsanordnung Referent: Dr. Rolf Rahm

Testament: Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Studie Ehevertrag: Testament: Referent: Dr. Rolf Rahm

Zusammenspiel von Gesellschafts- und Erbrecht Gesellschaftsvertragliche Nachfolgeregelungen ► Personengesellschaften Fortsetzung, Abfindung Einfache erbrechtliche Nachfolgeklausel Qualifizierte erbrechtliche Nachfolgeklausel Anwachsung oder Übertragungsvertrag zu Lebzeiten ► Kapitalgesellschaften Einziehungsklausel, Abtretungsklausel Referent: Dr. Rolf Rahm

Finanzierungswünsche des Übergebers Studie Bank und Barzahlung Referent: Dr. Rolf Rahm

Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Scheinbar ja! Nicht gefragt, welche Rechtsform attraktiver (wertvoller) Experten wissen, i. d. R. ist Personengesellschaft für Käufer interessanter - AfA - Zinsen als BA - Kapitaldienst kann nur durch ständige Vollausschüttung gewährleistet werden. Nur 50 % des Gewinns stehen für Kapitaldienst zur Verfügung Unsere Empfehlung an Käufer - Kaufen Sie keine GmbH Anteile Beispiel SWK Welches sind die Gründe für den Vorteil? M-> nächste Folie Referent: Dr. Rolf Rahm

Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt Ist Abhängigkeit der Rechtsform auf den Wert des Unternehmens bekannt? Studie Überraschendes Ergebnis Ist den GmbH Gesellschaftern tatsächlich der Zusammenhang klar? Wenn ja müsste rechtzeitig (5 jahresfrist § 6 (4) UmwStG) die Umwandlung erfolgt sein Referent: Dr. Rolf Rahm

Studie Betriebsaufspaltung Sind Ihnen die steuerlichen Folgen einer Auflösung der Betriebsaufspaltung bekannt? Sind Ihnen die Maßnahmen bekannt eine ungewollte Auflösung/Begründung der Betriebsaufspaltung zu verhindern? Referent: Dr. Rolf Rahm

Wofür besteht Beratungsbedarf? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm

Wer sind die bevorzugten Berater? Studie Referent: Dr. Rolf Rahm

Unternehmensnachfolge im Mittelstand in Berlin/Brandenburg Studie Fast die Hälfte der Unternehmer hoffen auf eine dauerhafte Gesundheit und Unsterblichkeit und haben keinen Notfallplan für ihren vollständigen oder zeitweiligen Ausfall Referent: Dr. Rolf Rahm

Vielen Dank …. ECOVIS in Berlin am Ernst Reuter Platz 10 10587 Berlin Tel.: +49 30 31 000 80 Fax: +49 30 31 000 895 E-Mail: info-berlin@ecovis.com Internet: www.ecovis.com/berlin-erp Referent: Dr. Rolf Rahm