Steuern, ERP-Systeme und IT-Center in Belarus Ulf Schneider Geschäftsführer BELARUS CONSULITNG / GERMANY CONSULTING Berlin, 22. Oktober 2012

Inhalt Steuerrecht Belarus Buchhaltungsprogramm 1C ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C Hightech Park Belarus Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile Shared Service Center in Belarus

30% für einige Nichtresidenten Steuersätze in Belarus und Russland BELARUS RUSSLAND Gewinnsteuer 18% 20% Umsatzsteuer Lohnsteuer / Einkommensteuer 12% 13% 30% für einige Nichtresidenten Sozialversicherung - lokale Staatsbürger - Ausländer Max. 35% 0% Max. 30 % häufig 0%

Allgemeine Einführung Steuerfragen sind in Belarus Aufgabe für die Buchhaltungsabteilung Buchhalter sind in Belarus eher Experten in Steuerfragen als in Rechnungslegungsvorschriften Alle Transaktionen müssen durch offizielle Formblätter mit Unterschrift und Stempel nachgewiesen werden

Steuerliche Basisdokumente 5 Rechnung Faktura-Rechnung Preisvereinbarung Übergabeprotokoll für Gewinnsteuer- und USt Akt Nakladnaja Keine Buchungen in G+V 5

Beispiele 6 Rechnung Faktura-Rechnung

Beispiele 7 Preisvereinbarung

Beispiele 8 Übergabeprotokoll: Akt Nakladnaja

Steueränderungen seit 2010 Gewinnsteuer von 24% auf 18% Verlustvortrag für 10 Jahre Nur für weißrussische Unternehmen möglich Beratungsaufwand i.d.R. voll abzugsfähig Vereinfachung der Formblätter

Umsatzsteuer Umsatzsteuersystem in Belarus grundsätzlich wie in der EU Jedoch wichtige Ausnahmen insbesondere bei Außenwirtschaftsverkehr: EUSt vor Einfuhr zu zahlen Vorsteuerguthaben werden nicht ausgezahlt Leistungsverrechnung von Belarus nach Deutschland nicht neutral für Umsatzsteuer ↔

Gewinnsteuer Steuersatz 18% (bis 2011: 24%) Steuerlich nicht abzugsfähige Ausgaben: Weite gefasste Definition nicht-produktiver Ausgaben, wie z.B. Kaffee, Tee, Firmenfeiern etc. Fehlende Dokumente, Eigenbelege

Steuerliche Betriebsstätte Nach lokalem belarussischem Recht entsteht eine steuerliche Betriebsstätte sofort mit Beginn einer geschäftlichen Tätigkeit Daher: Vorsicht mit Freelancern

Besteuerung von Mitarbeitern Lohnsteuer pauschal 12% Teilweise “unechte” Lohnersatzleistungen, die 12% Lohnsteuer verursachen Sozialversicherung 34% AG-Anteil und 1% AN-Anteil Beitragsbemessungsgrenze ca. 1500 €/Monat, wird ständig angepasst

Gehaltskalkulation (lokale Mitarbeiter) Nettogehalt Lohnsteuer 12% AN-Anteil SV 1% 1.000 € 138 € 12 € Bruttogehalt 1.150 € AG-Anteil SV 34% 391€ Gesamtkosten für Arbeitgeber (1.150 + 391) Aufschlag auf Nettogehalt 1.541€ 54%

Hightech Park Belarus Für wen relevant Welche steuerlichen Vorteile

Hightech Park in Belarus Virtueller Park entstand 2005 Realer Hightech Park bei Minsk bietet keine weiteren Vergünstigungen Abgrenzung der zulässigen IT Bereiche nicht immer eindeutig → nicht zulässig z.B. Bereich Program-Testing

Für wen relevant? Unternehmen, die tätig sind in: IT-Analyse, Planung bzw. Programmierung Elektronische Datenverarbeitung Kein Minimum-Investment erforderlich Bisher +100 Firmen registriert EPAM, IBA, Sberbank Häufig: amerikanische und russische Töchter sowie lokale IT-Schmieden Deutsche bisher nur vereinzelt

Vergünstigungen im Hightech Park Steuer- bzw. Abgabenart Regelsatz in Belarus Hightech Park Gewinnsteuer 18% befreit Umsatzsteuer 20% Sozialversicherung 35%, max.  500 Euro/mtl. 35%, max.  125 Euro/mtl. Lohnsteuer für Steuerresidenten 12% 9% Dividendenquellensteuer 15% Obligatorischer Währungsumtausch 30%

Rechnungswesen und Controlling 19 Typische Beispiele für Missverständnisse “Wie hoch sind unsere Umsätze bisher im Oktober?” Sie bekommen Zahlen inklusive Mehrwertsteuer Ihre Frage: Sie bekommen häufig Nettogehälter genannt “Was verdient der Mitarbeiter im Monat?” Ihre Frage:

Buchhaltungsprogramm 1C

Rechnungswesen Monopolistisches Buchhaltungsprogramm 1C (1S) Programm ist sehr gut geeignet für die Steuerbuchhaltung, jedoch nicht für Finanzanalyse Versionen: 1C 7.7 1C 8.x 1C UPP (kleines ERP-System)

ERP-Programme im Vergleich: SAP vs. 1C

1C vs. SAP Weißrussische Anforderungen Controlling Anforderungen Programmieraufwand hoch Programmieraufwand niedrig Weißrussische Anforderungen Controlling Anforderungen

1C mit SAP Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland 24 Bearbeitung von Aufträgen Belarus an Deutschland (Integration mit 1C) (SAP) Deutschland Belarus 24

Belarussische Buchführungsstandards Schnittstelle 1C zu SAP im Stammhaus 25 IFRS Stammhaus Buchungen Interface Belarussische Buchführungsstandards 25

Überleitung zu IFRS / HGB 26 Belarussische Handelsbilanz / Steuerbilanz in 1C Transformation der belarussischen Zahlen zu IFRS / HGB (inkl. Mapping) Transfer der IFRS Daten ins SAP mit Upload und Verarbeitung

Mapping Überleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan 27 Überleitung belarussischer Kontenplan zu corporate Kontenplan

Shared Service Center

Shared Service Center Verarbeitung von Buchhaltungs- und HR Dokumenten; IT Services Komplexe und starre Buchhaltungsregeln und Dokumentationsanforderungen in GUS-Staaten Lokale Mitarbeiter kennen sich mit westlichen sowie GUS Dokumenten gut aus und verarbeiten diese

Shared Service Center Gute Fremdsprachkenntnisse & positive Arbeitseinstellung Geografische Nähe zum Stammhaus Kostenvorteil gegenüber anderen Ländern Osteuropas Zeitdifferenz Polen Slowakei Philippinen Indien

Danke für Ihre Aufmerksamkeit! Buchhaltungs-Outsourcing Steuerberatung IT-Anbindung / ERP Interim Management Büroräume mit Service Personalsuche Outstaffing Visum, Arbeitsgenehmigung Ulf Schneider Geschäftsführender Gesellschafter +49 / (0)40 / 226 33 760 +375 / 17 / 290 25 57 SchneiderU@russia-consulting.eu

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