Erfassung der Vorsteuer, Nettomethode R.Nr. 0072 € 500,— € 600,— + 20 % USt € 100,— Umsatzsteuer Verbuchen der Steuer Nettomethode Umsatzsteuer am Monatsende Entgelt 1600 HW-Vorrat Lieferverb. 500,— 2500 Vorsteuer Lieferverb. 100,— Steuer Bruttobetrag 3300 Lieferverbindlichkeiten HW-V., VSt 600,— Buchungssatz: 1600 HW-Vorrat 500,— 3300 Lieferverbindlichkeiten 600,— 2500 Vorsteuer 100,—
Erfassung der Umsatzsteuer, Nettomethode R.Nr. 201 € 800,— € 960,— + 20 % USt € 160,— Umsatzsteuer Verbuchen der Steuer Nettomethode Umsatzsteuer am Monatsende Entgelt 4000 HW-Erlöse Lieferford. 800,— Steuer 3500 Umsatzsteuer Lieferford. 160,— Bruttobetrag 2000 Lieferforderungen HW-Erl., USt 960,— Buchungssatz: 2000 Lieferforderungen 960,— 4000 HW-Erlöse 800,— 3500 Umsatzsteuer 160,—
Erfassung der Vorsteuer, Bruttomethode (USt nicht ausgewiesen) Nettomethode K 1215 Farbbänder € 36,90 Preise inkl. 20 % USt Umsatzsteuer Verbuchen der Steuer Nettomethode Umsatzsteuer am Monatsende Bruttobetrag 2700 Kassa Bürom., VSt 36,90 € 30,75 (Entgelt) € 6,15 (USt) Entgelt 7600 Büromaterial Kassa 30,75 2500 Vorsteuer 6,15 Steuer Kassa Buchungssatz: 7600 Büromaterial 30,75 2700 Kassa 36,90 2500 Vorsteuer 6,15
Umsatzsteuer, Buchungen am Monatsende, Beispiel 2500 Vorsteuer 14.000,— 3500 Umsatzsteuer 21.000,— Umsatzsteuer, Buchungen am Monatsende 14.000,— 21.000,— 3 Eröffnung des Kontos 3520 USt-Zahllast € 12.500,— (Zahllast Nov. € 8.500,— – € 5.000,— Sonder- vorauszahlung = € 3.500,—, Zahllast Dez. 9.000,—) 1. 1. 2 Umsatzsteuer Verbuchen der Steuer Nettomethode Bruttomethode Umsatzsteuer am Monatsende 3520 USt-Zahllast 12.500,— 3.500,— Bareinzahlung beim Postamt mit Erlagschein USt- Zahllast Nov. abzgl. Gutschrift der USt-Sonder- vorauszahlung € 3.500,— 1 15. 1. 1 14.000,— 21.000,— Umbuchung Saldo Konto 3500 Umsatzsteuer € 21.000,— 31. 1. 2 9.000,— 4 Umbuchung Saldo Konto 2500 Vorsteuer € 14.000,— 3 PSK-Überweisung an das Finanzamt € 9.000,— (USt-Zahllast Dez.) 15. 2. 4 2700 Kassa 3.500,— 3520 Ust-Zahllast / 2700 Kassa 3.500,— 1 2810 PSK 3500 Umsatzsteuer / 3520 USt-Zahllast 21.000,— 2 9.000,— 3520 Ust-Zahllast / 2500 Vorsteuer 14.000,— 3 3520 Ust-Zahllast / 2810 PSK 9.000,— 4