Optimierung der Altersversorgung im Umfeld Kirchlicher Zusatzversorgung Situation / Trends / Neue Möglichkeiten Evangelisches Muster-Krankenhaus

1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung 2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es? 3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK? 4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente? © KlinikRente

Gesetzliche Rentenversicherung 1965 1980 1990 2020 2003 2040 2030 Rentner / Beitragszahler 100 % 13 % 40 % 67 % 50 % 25 % 22 % © KlinikRente

1992 1999 Rente Rente Brutto Brutto Was wird mit der gesetzlichen Rentenversicherung? 1992 1999 Rente Rente Brutto Brutto © KlinikRente

Versorgungslücken der Gesetzlichen Rentenversicherung Durchschnittlicher Ist-Zustand in 2002 für Westdeutschland (Quelle: F.A.Z.-Institut) Männer: 39 Beitragsjahre;  Monatsrente 938 € Frauen: 23 Beitragsjahre;  Monatsrente 553 € Was leistet die Gesetzliche Rentenversicherung? (Faustformel für volle 45 Beitragsjahre) Quelle: FR vom 03.02.1997 Bruttoeinkommen mtl. Nettoeinkommen mtl. Was die gesetzliche Rentenversicherung leistet: Regelsaltersrente ab 65 (39% v.Brutto, 45 Berufsjahre) Vorzeitige Rente ab 62 (33% v.Brutto, 42 Berufsjahre) Beispiel 1 1.000 € 600 € 390 € 330 € Beispiel 2 2.000 € 1.200 € 780 € 660 € Beispiel 3 3.000 € 1.800 € 1.170 € 990 € Beispiel 4 4.000 € 2.400 € 1.560 € 1.320 € Beispiel 51 5.150 € 3.090 € 2.000 € 1.700 € 1Beitragsbemessungsgrenze 2004. Überschießende Gehaltsteile führen zu keinen weiteren Anwartschaften. © KlinikRente

alt neu Einführung des Punktemodells ab 01.01.2002 Freiwillige Entgeltumwandlung Öffentliche / kirchliche ZVK GRV (Rürup-Kommission) alt neu © KlinikRente

? ? Wohin geht die Entwicklung ??? ? 2000 2010 2020 2030 ca.30 % Rente aus ZVK Rente aus ZVK Rente aus ZVK Netto- einkommen Rente aus ZVK ca.60 % Rente aus GRV Rente aus GRV Rente aus GRV Rente aus GRV 2000 2010 2020 2030 © KlinikRente

1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung 2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es? 3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK? 4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente? © KlinikRente

100 € Vorsorge für ca. 50 € Eigenbeitrag Wie funktioniert die betriebliche Altersversorgung? Pensionskasse/ Unterstützungskasse Gehaltsauszahlung Brutto z.B. 100 € - Steuern 100 € Steuern - Sozialver- sicherung = Netto 100 € Vorsorge für ca. 50 € Eigenbeitrag Sozial-vers.- ca. 50 € ca. 50 € 100 € Vorsorge für 50 € © KlinikRente

Vorsorge: 100,00 € ./.Steuer: 33,98 € ./. SV-Abgaben: 20,95 € Bruttoeinkommen 2.500 € - 463,72 Steuer - 100 € Umwandlung Bruttoeinkommen 2.500 € - 429,74 € Steuer - 523,75 € Sozialabgaben - 502,80 € Sozialabgaben 1.512,53 € Nettoeinkommen Vorsorge: 100,00 € ./.Steuer: 33,98 € ./. SV-Abgaben: 20,95 € Nettoaufwand: 45,07 € 1.467,46 € Nettoeinkommen Beispiel: Mitarbeiter/in Steuer- klasse 1, Bruttoeinkommen 2.500,- EUR monatl./ KiSt.NRW / KV 14,2 % © KlinikRente

Zukunftsrente mit Auszahlungsoption Kapital Name / Vorname Pensionskasse - Steuer + SV = Nettoaufwand Garantierente Gesamtrente* Garantiekapital Gesamtkapital* in €/Monat ca. in €/Monat (z. EA 65 in €) Mustermann, Max 30,00 15,00 44 58 9.098 11.928 Geb.-Dat.: 13.05.1960 Einkommen 2.500 € p.M. 60,00 91 118 18.591 24.373 100,00 50,00 152 199 31.248 40.965 140,00 70,00 214 280 43.906 57.560 180,00 90,00 93,00 276 363 56.563 74.453 * inkl. Überschußbeteiligung (kann nicht garantiert werden) 44,82 € 56,97 € 30,71 € Lst.-kl. 1 o. 4 Lst.-kl. 3 + 2 Kinder Lst.-kl. 5 © KlinikRente

Entgeltumwandlung: Vorteile für den Arbeitnehmer 1. Aufbau zusätzlicher Altersversorgung aus dem Brutto. 2. Rentabilität durch Lohnsteuerersparnis während der aktiven Zeit. 3. Rentabilität durch Sozialabgabenersparnis bis 2008 4. Je nach Regelung evtl. einen Arbeitgeberzuschuss. © KlinikRente

Entgeltumwandlung: Vorteile für den Arbeitgeber 1. Auch der Arbeitgeber hat Sozialabgabenersparnis bis 2008. 2. Der Arbeitgeber ist zum Angebot und zur Mitarbeiterinformation verpflichtet. 3. Der Arbeitgeber bietet den Mitarbeitern einen steuerlich attraktiven Gehaltsbausteins. 4. Intelligente Gehaltsbestandteile lassen sich zur Akquirierung von Personal nutzen. © KlinikRente

1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung 2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es? 3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK? 4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente? © KlinikRente

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung im Rahmen von kapitalgedeckten Pensionskassen Neuzusage: 1.800 € nach § 3 Nr.63 EStG sozialabgabepflichtig Altzusage: 1.752 € nach § 40b EStG § 3 Nr. 63 EStG steuer- und sozialabgabenfrei bis maximal 4 % der BBG 2006 = 2.520 € © KlinikRente © KlinikRente

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung im Rahmen von kapitalgedeckten Pensionskassen Neuzusage: 1.800 € nach § 3 Nr.63 EStG sozialabgabepflichtig Altzusage: 1.752 € nach § 40b EStG Diese Beträge stehen erst zur Verfügung, wenn die 4 % nach § 3 Nr. 63 EStG ausgeschöpft sind. § 3 Nr. 63 EStG steuer- und sozialabgabenfrei bis maximal 4 % der BBG 2006 = 2.520 € 1.320 € = Entgeltumwandlung steuer- und sozialversicherungsfrei im § 3 Nr. 63 möglich 1.200 € = 4 % Arbeitgeberbeitrag 30.000 € = Jahreseinkommen Beispiel: Krankenschwester/Pfleger Arbeitgeberbeitrag an ZVK = 4 % des Brutto © KlinikRente © KlinikRente

Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung im Rahmen von kapitalgedeckten Pensionskassen Neuzusage: 1.800 € nach § 3 Nr.63 EStG sozialabgabepflichtig Altzusage: 1.752 € nach § 40b EStG Diese Beträge stehen erst zur Verfügung, wenn die 4 % nach § 3 Nr. 63 EStG ausgeschöpft sind. § 3 Nr. 63 EStG steuer- und sozialabgabenfrei bis maximal 4 % der BBG 2006 = 2.520 € 520 € = Entgeltumwandlung steuer- und sozialversicherungsfrei im § 3 Nr. 63 möglich Arbeitgeberanteil = 4 % des Brutto 2.000 € = 4 % Arbeitgeberbeitrag 50.000 € = Jahreseinkommen Beispiel: Arzt/Verwaltungsangestellter © KlinikRente © KlinikRente

Bestehende Zusatzversorgung Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Gründe für ein zusätzliches Angebot: 2. Das zusätzliche Angebot einer trägerübergreifenden Lösung erhöht die Akzeptanz bei den Arbeitnehmern erheblich  hierdurch entstehen Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer  Die Praxis zeigt  Beteiligung bei Angebot nur ZVK  < 3 … 5 % Aus der Praxis von KlinikRente  Anzahl Arbeitnehmer Teilnehmer im 1. Jahr Teilnehmer im 1. Jahr in % Bestehende Zusatzversorgung Klinik 1 510 114 22% KZVK Klinik 2 148 68 46% keine Klinik 3 115 81 70% Klinik 4 250 98 39% Klinik 5 820 235 28% Klinik 6 450 140 31% ZVK © KlinikRente

Gründe für ein zusätzliches Angebot: Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Gründe für ein zusätzliches Angebot: Beispiel für eine Einrichtung mit 500 Arbeitnehmern: Nur ZVK 25 Teilnehmer á 1.200 € / Mitarbeiter  30.000 € p.a.  Einsparung an Lohnsteuer + SV (AG+AN) = ca. 20.000 € p.a.  Es kommen insgesamt ca. 20.000 € Einsparungen p. a. den Arbeitnehmern und dem Arbeitgeber zugute  Das sind bis 2008 = 4 Jahre á 20.000 € = ca. 80.000 € Mit einem zusätzlichen Angebot bei optimierter Umsetzung  100 Teilnehmer á 1.200 € / Mitarbeiter  120.000 € p.a.  Einsparung an Lohnsteuer + SV (AG + AN) = ca. 80.000 € p.a.  Es kommen insgesamt ca. 80.000 € Einsparungen p. a. den Arbeitnehmern und dem Arbeitgeber zugute  Das sind bis 2008 = 4 Jahre á 80.000 € = ca. 320.000 € © KlinikRente

Gründe für ein zusätzliches Angebot: Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Gründe für ein zusätzliches Angebot: 3. Portabilität  Zunehmend werden Arbeitnehmer mit bestehenden Pensionskassen / Direktversicherungen / Unterstützungskassen eingestellt werden  Die Personalabteilung muss diese Verträgen so eingliedern, dass die Kriterien Sicherheit, einfache Verwaltung und Anpassung an die steuerlichen Gegebenheiten realisiert werden.  unter den neuen Bedingungen der Portabilität ab 01.01.2005 gewinnt das zusätzlich an Bedeutung. © KlinikRente

1. Die Situation in Kliniken mit ZVK nach der Systemumstellung 2. Welche neuen Möglichkeiten zur Entgeltumwandlung gibt es? 3. Warum ein zusätzliches Angebot neben der KZVK? 4. Welche Möglichkeiten bietet KlinikRente? © KlinikRente

Konsortium unter Federführung der Allianz Was bedeutet KlinikRente für Sie? Versorgungswerk KlinikRente Konsortium unter Federführung der Allianz Ihre Vorteile: + Branchenstandard + Günstige Großkunden-Konditionen ab der ersten Person + Hohe Sicherheit der Kapitalanlage © KlinikRente

Leistungskatalog mit Umsetzungsplan entwickelt durch KlinikRente in Zusammenarbeit mit der Tarifkommission des Bundesverbandes Deutscher Privatkrankenanstalten e. V. © KlinikRente

Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Umsetzung der Informationspflicht Fürsorgepflicht des Arbeitgebers „Der Arbeitgeber ist hiernach verpflichtet, über die bestehenden Versorgungsmöglichkeiten und die Mittel zu ihrer Ausschöpfung zu informieren. Diese Verpflichtung, die vom BAG für die öffentlich-rechtliche Zusatzversorgung mit Hinweis darauf entwickelt wurde, die Arbeitnehmer seien hier „im allgemeinen … nicht hinreichend unterrichtet, der Arbeitgeber (verfüge) aber über die notwendigen Kenntnisse“, ist m. E. auf andere Fälle übertragbar, jedenfalls auf die Entgeltumwandlungsversorgung. Auch hier fehlt nämlich eine hinreichende Kenntnis der Mitarbeiter. Der Arbeitgeber hat gleichzeitig selbst, jedenfalls bei mittleren und großen Unternehmen, bzw. unter Zuhilfenahme des von ihm eingeschalteten Versorgungsträgers das notwendige Wissen, um die entsprechenden Auskünfte zu geben.“ Dr. Peter A. Doetsch, Wiesbaden erschienen in BetrAV 1/2003 31.Januar 2003  Rückmeldebogen © KlinikRente

Mitarbeiter mit Einkommen > 35.000,- € Entgeltumwandlung für Mitarbeiter mit Einkommen > 35.000,- € mit © KlinikRente

PSV Pensions- Sicherungs- Verein / Köln Arbeitgeber Arbeitnehmer Entgeltumwandlungsvereinbarung Zuwendungen Versorgungsleistung KlinikRente als Unterstützungskasse Institutionelle Verwaltung durch: APM Allianz-Pensions-Management Träger = Konsortium Allianz Victoria Swiss Life Volksfürsorge Insolvenzsicherungsbeitrag Verpfändung der Ansprüche PSV Pensions- Sicherungs- Verein / Köln © KlinikRente

Rahmenbedingungen der Unterstützungskasse Arbeitnehmer: Beiträge unbegrenzt steuerfrei ( § 4 d EStG)  Nachgelagerte Besteuerung mit Freibeträgen*  Kapital- und Rentenzahlung ist möglich Einrichtung:  kein Bilanzausweis  Insolvenzsicherung über den Pensionssicherungsverein * Die Steuerfreibeträge bei der Auszahlung sind höher als bei der Pensionskasse. Die Freibeträge werden nach den Regelungen des AltEinkG erst im Jahre 2040 auf dem Niveau der Pensionskasse angekommen sein. © KlinikRente

./.Steuer: 157,00 € _____________________ Bruttoeinkommen 6.000 € - 1.353,00 € Steuer - 400 € Umwandlung Bruttoeinkommen 6.000 € -1.197,00 € Steuer - 699,00 €Sozialabgaben - 699,00 €Sozialabgaben Vorsorge: 400,00 € ./.Steuer: 157,00 € _____________________ Nettoaufwand: 243,00 € 3.947,00 € Nettoeinkommen 3.704,00 € Nettoeinkommen Beispiel: Steuerklasse III, Bruttoeinkommen 6.000 € © KlinikRente

./.Steuer: 453,00 € _____________________ Bruttoeinkommen 8.000 € - 2.222,00 € Steuer - 1.000 € Umwandlung Bruttoeinkommen 8.000 € -1.770,00 € Steuer - 699,00 €Sozialabgaben Vorsorge: 1.000,00 € ./.Steuer: 453,00 € _____________________ Nettoaufwand: 547,00 € - 699,00 €Sozialabgaben 5.078,00 € Nettoeinkommen 4.531,00 € Nettoeinkommen Beispiel: Steuerklasse III, Bruttoeinkommen 8.000 € © KlinikRente

eine hohe Beteiligung Ihrer Arbeitnehmer. Innen links (Rückseite vom Deckblatt) eine hohe Beteiligung Ihrer Arbeitnehmer. Warum sind hohe Beteiligungsquoten für den langfristig denkenden Unternehmer und den nachhaltigen Geschäftserfolg sehr wichtig? 1. Kürzung Rentenniveau  Früher in Rente gehen wird immer schwieriger. 2. Änderung der Besteuerung  Weitere Absenkung der Nettorente 3. Steigende Abgabenbelastung  Weitere Absenkung der Nettorente 4. Altersgrenze 67  Höhere Abschläge für Arbeitnehmer, die vorzeitig in Rente wollen (sollen). 5. Wegfall Altersteilzeit  Planmäßige sozial verträgliche Übergänge nicht mehr möglich. 6. Verkürzung Arbeitslosenzeit  „Arbeitslosigkeit vor Rentenbeginn“ ist nur noch eingeschränkt verfügbar. Die Wirkungen liegen nicht in weiter Ferne, sondern treten nach den entsprechenden Beschlüssen des Gesetzgebers unmittelbar ein. © KlinikRente

Das Beste Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber Ein Plus für Arbeitnehmer liegt schon darin, dass die Branchen überhaupt einen einheitlichen Rahmen geschaffen haben. Branchenlösungen: eine für alle Solche brancheneigenen Versorgungswerke mit speziellen Konditionen bieten „für die Beschäftigten oft günstigere Konditionen. Die Betriebe sparen Kosten und Verwaltungs-aufwand“ Martina Perreng © KlinikRente

Das Beste Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber Einfache Lösungen: Der Arbeitgeber braucht eine möglichst einfache Lösung. Sie soll wenig Aufwand und damit auch wenig Kosten verursachen. Eine solche Lösung sieht Arbeitgeberpräsident Dr. Dieter Hundt oft bei den neugegründeten branchenspezifischen Versorgungswerken. Ihre Vorzüge beschreibt Hundt mit „kostengünstig“ und einfach „ administrierbar“ © KlinikRente

Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Referenzen … mehr als 450 Einrichtungen haben sich für bis April 2006 KlinikRente entschieden. … Einrichtungen von Klinikgruppen, wie Sana und Asklepios nutzen KlinikRente … kirchliche Einrichtungen nutzen KlinikRente … mit drei Diakonischen Werken bestehen Rahmenvereinbarungen … Mitglieder der kommunalen Arbeitgeberverbände nutzen KlinikRente über landestarifliche Öffnungsklauseln. (Seit 11/2005 besteht für Bayern ein landesbezirklicher Tarifvertrag.) © KlinikRente

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Referenzen Referenzen Referenzen Referenzen © KlinikRente Referenzen Referenzen Referenzen Referenzen Referenzen

Umsetzung in der Praxis in 8 Schritten Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Umsetzung in der Praxis in 8 Schritten 1. Gespräch mit Geschäftsleitung 2. Gespräch mit MAV 3. Erstellung von Angeboten für alle Mitarbeiter / Einladung für Vortragsveranstaltung 4. Vortragsveranstaltungen gemeinsam mit MAV vorbereiten 5. Persönliche Gespräche 6. Erstellung der Anmeldelisten / Einarbeitung im Lohn 7. Einreichen / Policierung / ÜG der Policen an Arbeitnehmer 8. Information, Gespräche und Neuaufnahmen zu den Anmeldeterminen © KlinikRente

Innen links (Rückseite vom Deckblatt) Termine © KlinikRente

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