© UVK Verlag, München 2018
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GmbH erzielt im Jahr 2018 ein nach den Vorschriften des Angaben: Die Elisabeth - GmbH erzielt im Jahr 2018 ein nach den Vorschriften des Körperschaftsteuergesetzes korrekt ermitteltes zu versteuerndes Einkommen von 2.000.000 € . Im betreffenden Zeitraum wurden von der Elisabeth GmbH Kreditzinsen i.H.v. 250.000 sowie Leasingraten für diverse Firmen PKW der Marke Audi i.H.v. 100.000 begleichen. Für die Anmietung der durch das Unternehmen genutzten Räumlichkeiten entstand im Jahr 2018 ein Aufwand i.H.v. 390.000 . Darüber hinaus wurde der Gewinnanteil des typischen stillen Gesellschafter Max i.H.v. 55.000 in der Finanzbuchhaltung aufwandswirksam erfasst. Zum Betriebsvermögen der Elisabeth GmbH zählen auch mehrere Grundstücke mit einem Einheitswert von insgesamt 1.500.000 . Die Grundstücke sind seit dem Jahr 2007 von der Grundsteuer befreit. Im Jahr 2017 erwirtschaftete die Elisabeth GmbH einen gewerbesteuerlichen Fehlbetrag i.H.v. 120.000 Beispiel: Ermittlung des Gewerbeertrags © UVK Verlag, München 2018
Ermitteln Sie den Gewerbeertrag der Elisabeth - Aufgabe: Ermitteln Sie den Gewerbeertrag der Elisabeth - GmbH für das Jahr 2018! Beispiel: Ermittlung des Gewerbeertrags © UVK Verlag, München 2018
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A und B sind Gesellschafter der AB - OHG. Beispiel: Gewerbesteuer Angaben: A und B sind Gesellschafter der AB - OHG. Die OHG erzielte im Jahr 2018 einen Gewinn von 120.000 € . In diesem Gewinn sind Aufwendungen von 20.000 enthalten, die die OHG für die Anmietung von Büroräumen, die im Eigentum des Gesellschafters A stehen, gezahlt hat. Diese waren in der Sonderbilanz des A als Ertrag erfasst, wodurch es zu dem Gewinn i.H.v. 120.000 kam. 120.000 diverse Erlöse und Aufwendungen ./. 20.000 Mietaufwand der OHG 100.000 Gewinn lt. Gesamthandsbilanz + 20.000 Mietertrag + Gewinn lt. Sonderbilanz des A = 120.000 Gewinn der OHG © UVK Verlag, München 2018
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Die in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige HH - Abschlussfall Angaben: Die in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige HH - GmbH hat ihren Sitz in Eichstätt (GewSt Hebesatz 400 %). Geschäftsführer und alleiniger Gesellschafter ist Harry Hirsch. Die Umsätze der GmbH unterliegen dem Regelsteuersatz des UStG. Umsatzsteuervoranmeldungen waren im Jahr 2018 nicht abzugeben. Die Bilanz des Jahres 2018 besteht lediglich aus wenigen Sachverhalten: 1. Die HH GmbH erzielte am 15.08.2018 Bareinnahmen i.H.v. 200.000 € zzgl. USt. 2. GmbH hat am 07.07.2018 Waren von Kasimir i.H.v. 30.000 netto eingekauft. Die Waren wurden zur Gänze im Jahr 2017 veräußert. 3. GmbH hat am 17.11.2018 eine Ausschüttung der in Deutschland ansässigen Wrecker AG erhalten, die i.H.v. 44.175 auf ihr Konto überwiesen wurde. 4. Die KSt Vorauszahlungen der HH GmbH haben 4.000 , die SolZ -Voraus zahlungen 220 und die GewSt Vorauszahlungen 1.000 betragen; die Zahlung erfolgte per Bankeinzug. © UVK Verlag, München 2018
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