Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

Valuten - Devisen VALUTEN: Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN: Auf fremde Währung lautende Guthaben im Ausland

WWU – EU – Rest WWU: Wirtschafts- und Währungsunion

Kursfixierung der Nicht-WWU-Währungen Notieren auf Euro-Basis D.h. 1 € = 0,8100 / 0,8120 GBP Valuten- und Devisenkurse Jeweils gibt es 3 Kurse Geldkurs (Ankaufskurs): höher Briefkurs (Verkaufskurs): niedriger Mittelkurs (arithmetisches Mittel) Ankauf und Verkauf aus der Sicht der BANK !!!

Kursblatt Valutenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Valuten an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Valuten

Kursblatt Devisenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Devisen an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Devisen

Kursschwankungen € - $

Abrechnung von Valuten Kauf von Valuten: Fremdwährung: nied.Valutenkurs + Provision (1,5%, mind. € 4,85) Abrechnungsbetrag Verkauf von Valuten: Fremdwährung: höh. Valutenkurs - Provision (1,5%, mind. € 4,85)

Abrechnung von Devisen Kauf von Devisen: Fremdwährung : niedrigeren Devisenkurs + Spesen v Abrechnungsbetrag Bei €-Überweisungen bis € 50.000,-- keine Spesen Fixe Spesen lt. Flat-Fee-Tabelle Spesen bei USD od. CAD: zusätzlich € 8,-- Bei dringenden Überweisungen: € 12,50

Flat Fee Tabelle

Abrechnung von Devisen Verkauf von Devisen: Fremdwährung : höheren Devisenkurs - Spesen ) Abrechnungsbetrag

Auslandsgeschäfte Verkauf ins Ausland EU-Staat: innergemeinschaftlicher Lieferung Drittland: Export Einkauf aus Ausland EU-Staat: innergemeinschaftl. Erwerb Drittland: Import

Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte Lieferung in Drittland (Export) Lieferung 20.. Kundenkonto an 4010 Erlöse a. ig. Lief. + Erfassung im EU Journal 20.. Kundenkonto an 4015 Exporterlöse Nicht WWU Staaten: höherer Devisenkurs! höherer Devisenkurs! 7300 Ausgangsfrachten 2500 Vorsteuer an 33.. Lieferantenkto (...) Transport 7301 Ausgangsfrachten 0 % an 2800 Bank (2700...) kursdifferenzen auf der Tafel zeigen - Tafelbild entstehen lassen! 2800 Bank 7790 Spesen Geldverkehr an 20.. Kundenkonto Zahlung 2800 Bank 7790 Spesen d. Geldverkehrs an 20.. Kundenkonto Tageskurs Tageskurs 4415 Kundenskonto ig. Lief. an 20.. Kundenkonto + Erfassung im EU Journal (ZM) 4416 Kundenskonti 0 % an 20.. Kundenkonto

Exporte – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55 Tageskurs : 1,2983 € 30.809,52 € 155,03 20… Kunde …. Blick auf das Kundenkonto !!! € 30.964,55 € 30.809,52 € 155,03 Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 20… Kunde …. Kursverlust

Exporte – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55 Tageskurs : 1,2893 € 31.024,59 € 60,04 20… Kunde …. Blick auf das Konto !!! € 30.964,55 € 31.024,59 € 60,04 Buchungssatz: 20… Kunde …. 4840 Fremdwährungskursgewinne Kursgewinn

Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27 Tageskurs 31.12. : 1,2897 € 15.507,48 € 25,21 Kursgewinn keine Buchung !!! Forderungen gilt strenges NWP Abwertung JA / Aufwertung NEIN

Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27 Tageskurs 31.12. : 1,2947 € 15.447,59 € 34,68 Kursverlust Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 20… Kunde ….

Innergemeinschaftliche Erwerbe und Importe Innergemeinschaftlicher Erwerb Import 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto + Erfassung im Erw.St.-Journal Zollwertkurs Lieferung 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto 2510 Vorsteuer aus ig. Erw. an 3510 Erwerbssteuer Zollwertkurs oder Tageskurs 5010 HW-Einsatz 2500 Vst an 33.. Lieferantenkto (...) Transport 5010 HW-Einsatz 2520 EUSt an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) Zahlung Tageskurs Tageskurs 33.. Lieferantenkonto an 5882 Lieferantenskto. + Erfassung im Erw.St.-Journal 33.. Lieferantenkonto an 5883 Lieferantenskto.

Importe – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55 Tageskurs : 1,2983 € 30.809,52 € 155,03 33… Lieferant …. Blick auf das Kundenkonto !!! € 30.809,52 € 30.964,55 € 155,03 Buchungssatz: 33… Lieferant …. 4840 Fremdwährungskursgewinne Kursgewinn

Importe – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs Entstehungskurs USD 40.000,-- : 1,2918 € 30.964,55 Tageskurs : 1,2893 € 31.024,59 € 60,04 33… Lieferant …. Blick auf das Konto !!! € 31.024,59 € 30.964,55 € 60,04 Buchungssatz: 4840 Fremdwährungskursgewinne 33… Lieferant …. Kursverlust

Bewertung offener Fremdwährungs-verbindlichkeiten am Jahresende Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27 Tageskurs 31.12. : 1,2897 € 15.507,48 € 25,21 Kursverlust Buchungssatz: 7815 Fremdwährungskursverluste 33… Lieferant ….

Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs 31.12. Entstehungskurs USD 20.000,-- : 1,2918 € 15.482,27 Tageskurs 31.12. : 1,2947 € 15.447,59 € 34,68 Kursgewinn keine Buchung !!! Verbindlichkeiten gilt strenges HWP Aufwertung JA / Abwertung NEIN