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Veröffentlicht von:Aldman Wolk Geändert vor über 10 Jahren
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Doppik al dente! ® Der Gesamtabschluss kommt – was steht an?
KOMCOM NRW Essen, 23./24. März 2010 hallobtf! gmbh Friesenplatz 8, Köln * *
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Der kommunale Gesamtabschluss kommt – was steht an?
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was sagt das Gesetz dazu? Gesamt-Abschluss? Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Wer sorgt für Orientierung und zeigt mir den Weg? Software à la mode Excel oder was? Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Der Kämmerer von Musterstadt
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Der kommunale Gesamtabschluss kommt – was steht an?
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was sagt das Gesetz dazu? Gesamt-Abschluss? Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Wer sorgt für Orientierung und zeigt mir den Weg? Software à la mode Excel oder was? Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Der Kämmerer von Musterstadt
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Beteiligungsbericht der Stadt Musterstadt
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Ein Blick in den Beteiligungsbericht … Beteiligungsbericht der Stadt Musterstadt Stadtwerke Musterstadt GmbH (100%) Stadtentwässerung Musterstadt AöR (100%) Wirtschaftsförderung Musterstadt GmbH (100%) Kultur und Werbung Musterstadt GmbH (100%) Gemeinnützige Wohnungsbau GmbH (60%) Musterstadt Marketing GmbH (30%) => zurück
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Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern
Und wer gehört jetzt zum "Konzern Musterstadt"? hä? => zurück
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1 2 3 Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern
Was sagt das Gesetz? GO NRW §§ , GemHVO NRW §§ HGB (alt, von 2002!) "Verbundene Unternehmen" (HGB-Begriff) Beherrschender Einfluss kann ausgeübt werden Indiz: mehr als 50% der Stimmrechte Öffentlich-rechtliche immer (GPA verneint dies) 1 Vollkonsolidierung §§ GemHVO § 50 (1, 2) Konsolidierung nach der "At Equity"-Methode §§ "Assoziierte Unternehmen" (HGB-Begriff) Maßgeblicher Einfluss wird tatsächlich ausgeübt Indiz: mindestens 20% der Stimmrechte 2 GemHVO § 50 (3) Konsolidierung nicht zwingend Bilanzausweis als "Anteile an verbundenen Unternehmen" bzw. als "Übrige Beteiligungen" 3 Untergeordnete Bedeutung (GO §116 (3)) Indizien: Modellprojekt schlägt hierzu Kennzahlen vor => zurück
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Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern
Konzern Musterstadt (Vollkonsolidierung) Stadt Musterstadt Wichtiges Prinzip: Der Konzern "wächst" als eine Einheit. Es spielt keine Rolle, wer im Konzern den beherrschenden Einfluss ausübt. Musterstadt Stadtwerke AG 70% 20% 20% 51% Musterstadt Energie GmbH Musterstadt Zentrale Dienste GmbH Web GmbH 100% 60% Musterstadt Verkehr AG 20% 25% 33,3% ASAG Städt. Abfallwirtschaft GmbH Assoziiertes Unternehmen (Konsolidierung "At Equity") Druck & Werbung GmbH&Co KG => zurück
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ASAG Städt. Abfallwirtschaft GmbH
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Konzern Musterstadt Stadt Musterstadt muss ich … ? Ja! HGB §290 (5) sagt "nein" aber: In diesem Teil hat das HGB für uns keine Relevanz Auch wenn es ausschließ-lich "At-Equity"-Fälle gibt, ist zu konsolidieren! 33,3% ASAG Städt. Abfallwirtschaft GmbH Assoziiertes Unternehmen => zurück
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Gesamt-Ergebnisrechnung Kapitalflussrechnung nach DRS 2
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was gehört zum Konzernabschluss ? GemHVO NRW §49 (3): Wie Einzelabschluss, jedoch ohne Finanzrechnung Teilrechnungen Produkt-Kennzahlen Anlagenspiegel Forderungsspiegel 1 Gesamt-Ergebnisrechnung Gesamt-Bilanz 2 Gesamt-Anhang 3 Kapitalflussrechnung nach DRS 2 + Gesamt-Lagebericht hier auch gewünscht: Produkt-Kennzahlen + Beteiligungsbericht + => Start
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Der kommunale Gesamtabschluss kommt – was steht an?
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was sagt das Gesetz dazu? Gesamt-Abschluss? Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Wer sorgt für Orientierung und zeigt mir den Weg? Software à la mode Excel oder was? Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Der Kämmerer von Musterstadt => zurück
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Gesamtbilanz / Gesamtergebnisrechnung
Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Die Schritte zur Gesamtbilanz und zur Gesamtergebnisrechnung konsolidieren Vollständigkeit prüfen Rest (fast) automatisch Gesamtbilanz / Gesamtergebnisrechnung Summenabschluss "buchen" (Anpassung an Kommunalrecht) einheitliche Ansätze einheitlliche Bewertung KB III: stille Reserven KB II / KB III KB II/III KB II/III abstimmen … gegen Einzelabschlüsse … gegen Konzern-Mitglieder KB I KB I KB I melden Einzelabschlüsse, umgesetzt auf Positionenplan (Konzern-Kontenplan) auch: Daten für "Partner-Abstimmung" EA Stadt Musterstadt EA Betrieb 1 EA Betrieb 2 => zurück
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Welche Arbeiten sind zu tun? A Aufbau der Infrastruktur B Probeabschluss C Laufende Konsolidierung
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Welche Arbeiten sind zu tun? A Aufbau der Infrastruktur A.1 Politische Verankerung Festlegen der Ziele Information der Betriebe 1. Beratungstag Doppik al dente! ® A.2 Grundstrukturen Festlegen von Konsolidierungsstelle, Konsolidierungskreis, Meldestellen Einrichten der Arbeitsumgebungen A.3 Qualifizierung Aufbau Know How für Konsolidierungsstelle Aufbau Know How für Meldestellen
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Welche Arbeiten sind zu tun? A Aufbau der Infrastruktur 2. Beratungstag Doppik al dente! ® A.4 Eckpunkte festlegen Positionenplan, Übersetzungsregeln der Betriebs-Kontenpläne Gesamtabschluss-Richtlinie Entwurf Muster Gesamtabschluss (Bilanz, Ergebnisrechnung, Anhang, Lagebericht) Termine (ggf. Zwischenabschlüsse) A.5 Datengewinnung vorbereiten Evaluierung Maschinelle vs. manuelle Datengewinnung Kennzeichnung Partnerbeziehungen Festlegen Bearbeitungsbedarf => zurück
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Welche Arbeiten sind zu tun? B Probeabschluss 3. Beratungstag Doppik al dente! ® B.1 Vorbereitung Aktualisierung der Strukturdaten Terminplan, Buchungsschluss Saldenabstimmung B.2 Datenmeldung Meldedaten einspielen und prüfen Meldedaten anpassen, überarbeiten und neu einspielen B.3 Buchungen Einzelabschluss => KB II/III Buchungen einspielen und prüfen Buchungen anpassen, überarbeiten und neu einspielen
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Welche Arbeiten sind zu tun? B Probeabschluss B.4 Aufstellen des Gesamtabschlusses Buchung Partner-Differenzen Buchung "Goodwill", "Badwill" Vollständigkeitsprüfung B.5 Ergänzung Gesamtabschluss Anhang Lagebericht 4. Beratungstag Doppik al dente! ® => zurück
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Wo kann ich das alles nachlesen? Im Kochbuch Doppik al dente! ® wird alles punktgenau erklärt: Warenkunde Organisation Rezepte zum Nachkochen => zurück
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Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was?
Was würde mir helfen? Doppik al dente! ® Klare Leistung Fester Preis … eine kompakte Beratung und Prozess-Begleitung … ein Kochbuch, in dem alles präzise und verständlich erklärt ist … die Nutzung einer professionellen Software … gebrauchsfertige Grunddaten: Positionenplan, Buchungsmuster => Start
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Der kommunale Gesamtabschluss kommt – was steht an?
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was sagt das Gesetz dazu? Gesamt-Abschluss? Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Wer sorgt für Orientierung und zeigt mir den Weg? Software à la mode Excel oder was? Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Der Kämmerer von Musterstadt
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Software à la mode Erfassung der Grund- und Meldedaten in Excel
=> zurück
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Konsolidierungs-Maschine (IBM Cognos 8 Controller)
Software à la mode Erfassung der Grund- und Meldedaten in Excel per Excel melden Firmenstruktur Einzelabschlüsse "Buchungen" zur KB II/III Konsolidierungs-Maschine (IBM Cognos 8 Controller) abstimmen … gegen Einzelabschlüsse … gegen Konzern-Mitglieder konsolidieren Konzern-Buchungen Folge-Konsolidierung => zurück
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Konsolidierungs- software
Software à la mode Automatische Übernahme der Grunddaten Grunddaten Daddi Konsolidierungs- software Je Konzernfirma: Erfassungsformulare UETAB Meldedaten => zurück
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Software à la mode Tabellen für die Meldedaten
=> zurück
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Software à la mode Tabellen für die Meldedaten
=> zurück
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Software à la mode Tabellen für die Meldedaten
=> zurück
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Konsolidierungs- Extrakt
Software à la mode Automatische Übernahme aus dem em Finanzverfahren Finanzverfahren Daddi Kons.- Software Je Konzernfirma: UETAB Meldedaten Konsolidierungs- Extrakt => Start
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Der kommunale Gesamtabschluss kommt – was steht an?
Die Stadt Musterstadt ist ein kleiner Konzern Was sagt das Gesetz dazu? Gesamt-Abschluss? Was steht an? Wie gehen wir vor? Wer macht was? Wer sorgt für Orientierung und zeigt mir den Weg? Software à la mode Excel oder was? Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Der Kämmerer von Musterstadt
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ® Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Stadt Mönchengladbach Stadt Neuss Stadt Moers Kreis Siegen-Wittgenstein einheitlicher Positionenplan
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ®– einheitlicher Positionenplan => zurück
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ® Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Stadt Mönchengladbach Stadt Neuss Stadt Moers Kreis Siegen-Wittgenstein einheitlicher Positionenplan Gesamtabschluss-Richtlinie nach einheitlichem Muster
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Gesamtabschlussrichtlinie (Doppik al dente! ® Musterrichtlinie)
Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit Doppik al dente! ® – Muster Gesamtabschlussrichtlinie Gesamtabschlussrichtlinie (Doppik al dente! ® Musterrichtlinie) Version 1.0 Stadt Musterstadt => zurück
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ® Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Stadt Mönchengladbach Stadt Neuss Stadt Moers Kreis Siegen-Wittgenstein einheitlicher Positionenplan Gesamtabschluss-Richtlinie nach einheitlichem Muster Buchungen für KBII und KBIII nach einheitlichem Buchungskatalog
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ® - vollständige Fallsammlung für Buchungen zur KBII => zurück
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Einheitlichkeit, Sicherheit, Einfachheit
Doppik al dente! ® Vier Pilotkommunen – ein gemeinsames Konzept Stadt Mönchengladbach Stadt Neuss Stadt Moers Kreis Siegen-Wittgenstein einheitlicher Positionenplan Gesamtabschluss-Richtlinie nach einheitlichem Muster Buchungen für KBII und KBIII nach einheitlichem Buchungskatalog Konzernberichtspaket mit einheitlichem Aufbau => Start
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