Willkommen zur Einführung

Präsentation zum Thema: "Willkommen zur Einführung"—  Präsentation transkript:

1 Willkommen zur Einführung
in das Neue Kommunale Finanzmanagement

2 Rechnungswesen BWL NKF
Arten betrieblicher Rechnungen BWL NKF Bilanz Gewinn- u. Verlustrechnung (GuV) Ergebnis- und Finanzrech-nung Vergan- -genheit Gegenwart Kosten- u. Leis- tungsrechnung (KLR) Investitions- rechnung Finanzplanung (Liquiditätsrech-nung) Haushalts-plan Zukunft

3 kaufmännische Buchführung
Finanzbuchhaltung kaufmännische Buchführung doppelte Buchführung Doppik Adres-saten Eigner Einwohner Bürger Öffentlichkeit Gläubiger Beteiligte Kunden Lieferanten (Finanzamt) GoB wahr klar übersichtlich Belege rechts- u. ordnungsmäßig aktuell stetig verständlich Grundbuch fortlaufend vollständig richtig zeitgerecht Hauptbuch sachlich geordnet nach Haushaltsgliederung / Konten

4 Inventur Inventar Bilanz Konten Auf-gaben Auf-bau Rechenschaft
Information Dokumentation Nachweis d. Rechts- u. Ordnungsmäßigkeit Entscheidungsunterstützung Dokumentation der intergenerativen Gerechtigkeit Grundlage für ein Controlling Dokumentation der Kapitalerhaltung Darstellung der Vermögensentwicklung Erfolgsermittlung Dokumentation der Stetigkeit flexiblen Mittelbewirtschaftung Konzernabschluss Dokumentation Ressourcenaufkommen und -verbrauch Auf-bau Inventur Inventar Kurzfassung Bestandsaufnahme Bestandsverzeichnis körperlich: Mengen Bewertung Buch- und Beleginventur: Werte Bilanz Auflösung Konten Momentaufnahme Kontenform

5 Bilanz (T-Kontenform)
Aktiva Passiva nach Flüssigkeit nach Fälligkeit Mittelverwendung Mittelherkunft 1. Anlagevermögen 1. Eigenkapital 1.1 Immaterielle Vermögensgegenstände 1.1 Allgemeine Rücklage 1.2 Sonderrücklage 1.2 Sachanlagen 1.3 Ausgleichsrücklage 1.4 Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag 1.3 Finanzanlagen 2. Umlaufvermögen 2. Sonderposten 2.1 Vorräte 3. Rückstellungen 2.2 Forderungen 3.1 Pensionsrückstellungen 3.3 Instandhaltungen 2.3 Wertpapiere des UV 4.Verbindlichkeiten 2.4 Liquide Mittel: Bank Kasse 4.2 Kredite für Investitionen 4.3 Kredite zur Liquiditätssicherung 3. Aktive Rechnungsabgrenzung 5. Passive Rechnungsabgrenzung Bilanzsumme Bilanzsumme

6 Bilanz Bilanz Aktiva Passiva Aktivkonten Passivkonten Soll Haben Soll
Bestands-konten Bilanz Aktiva Passiva Aktivierung Passivierung Aktivkonten Passivkonten Soll Haben Soll Haben Anfangs- bestand Minderung Minderung Anfangs- bestand Schluss-bestand (Saldo) Schluss-bestand (Saldo) Mehrung Mehrung Bilanz Aktiva Passiva Schlussbestände Aktivkonten Saldo Gewinn / Verlust Schlussbestände Passivkonten

7 Erfolgs-konten Eigenkapital-konto Aufwands-konten Ertrags-konten
Gewinn- und Verlustkonto Soll Haben Aufwand Ertag Gewinn (Eigen-kapital) Staffelform Gewinn- und Verlustrechnung

8 (alle Zahlungsströme) (nur für Investitionen) (alle Zahlungsströme)
Liquidität / Cash-Flow Bestands-konten Erfolgs-konten Einzahlungen und Auszahlungen; Änderung der Finanzmittel Erträge und Aufwendungen; Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag BWL Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Jahresrechnung Staffelform NKF Haushaltsplanung Finanzplan (alle Zahlungsströme) Keine Planbilanz Gesamthaushalt Ergebnisplan Teilergebnis-pläne Produktbereiche Teilfinanzpläne (nur für Investitionen) Drei Komponenten System Jahresrechnung Finanzrechnung (alle Zahlungsströme) Bilanz Gesamthaushalt Ergebnis-rechnung Aktiva Passiva Vermögen Eigenkapital Produktbereiche Teilfinanz-rechnungen Teilergebnis-rechnungen Liquide Mittel Fremdkapital

9 Teilergebnisrechnung
Ergebisrechnung Teilergebnisrechnung 1 Steuern und ähnliche Abgaben 50.000,- 2 + Zuweisungen und allgemeine Umlagen 30.000,- Positionen wie Ergebnisplan 3 + Sonstige Transfererträge 25.000,- zusätzlich: 4 + Öffentlich-rechtliche Leistungsentgelte 5.000,- Erträge aus inneren Leistungsbeziehungen 5 + Privatrechtliche Leistungsentgelte 5.000,- Aufwendungen aus inneren Leistungsbeziehungen 6 + Kostenerstattungen und Kostenumlagen 2.000,- 7 + Sonstige ordentliche Erträge 30.000,- 8 + Aktivierte Eigenleistungen 4.000,- Leere Positionen können entfallen 9 +/- Bestandsveränderungen 0,- 10 = Ordentliche Erträge ,- 11 - Personalaufwendungen ,- 12 - Versorgungsaufwendungen ,- 13 - Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen ,- 14 - Bilanzielle Abschreibungen ,- 15 - Transferaufwendungen ,- 16 - Sonstige ordentliche Aufwendungen ,- 17 = Ordentliche Aufwendungen ,- 18 = Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit (= Zeilen 10 und 17) -4.000,- 19 + Finanzerträge 4.000,- 20 - Zinsen und ähnliche Aufwendungen 6.000,- 21 = Finanzergebnis (= Zeilen 19 und 20) -2.000,- 22 = Ordentliche Ergebnis (= Zeilen 18 und 21) -6.000,- 23 + Außerordentliche Erträge 15.000,- 24 - Außerordentliche Aufwendungen ,- 25 = Außerordentliches Ergebnis (= Zeilen 23 und 24) 5.000,- 26 = Jahresergebnis (= Zeilen 23 und 24) -1.000,-

10 NKF KLR Gesamthaushalt Produktbereich 01 Zentrale Verwaltung
Sicherheit und Ordnung Produktbereich 03 Schulträgeraufgaben Produktbereich 17 Stiftungen Produktgruppe 03.01 Bereitstellung schulischer Einrichtungen Produkt Grundschulen Produkt Hauptschulen Produkt Realschulen Produkt Gymnasien Unterprodukt Realschule A Unterprodukt Realschule B Unterprodukt Realschule C Kostenträger A Sportstunde Kostenträger B Physikstunde Kostenträger C Englischstunde Kostenträger C Aula KLR

11 Bevölkerung - Wähler - Kunde
Parlament Verwaltung Definition von Produkten mit Leistungszielen: Qualität, Menge, Preis, Zielgruppe Produktion oder Einkauf von Produkten Vertragsmanagement Budgetzuweisung Haushaltsentscheidung mit Budgetfestlegung Dezentrale Verantwortung Berichtswesen Qualitätsmanagement mit Benchmarking Controlling Service, Marketing Wahlen Bevölkerung - Wähler - Kunde

12 Haushaltsbewirtschaftung
Produktplan 17 Produktbereiche Produktbereichs-übersicht Produktbeschrei-bung Teilergebnis-plan Teilfinanz-plan Stellenplan-auszüge Kenn-zahlen Ziele Haushaltsplan Vorbericht Ergebnisplan Teilpläne Haushaltssiche-rungskonzept Eigenkapitalent-wicklung bei Verlust Übersicht Verpflichtungser-mächtigungen Bilanz Finanzplan Stellenplan Übersicht Fraktionszuwendungen Übersicht Verbindlichkeiten Wirtschaftspläne, Jahresabschlüsse Haushaltsbewirtschaftung Liquidität ist sicher zu stellen Überschuldungs-verbot (Aufzehrung des Eigenkapitals Gesamtdeck-ungsprinzip Übertrag-barkeit Budgetierung Ergebnis-budgets Aufwand-budgets Budgetregeln Organisationseinheiten mit Teilplänen Haushaltsausgleich Erträge decken Aufwendungen Ausgleichsrücklage deckt Fehlbeträge Jahresabschluss Ergebnisrechnung Finanzrechnung Teilrechnungen Bilanz Anhang Anlagenspiegel Forderungenspiegel Verbindlichkeitenspiegel Lagebericht Gesamtabschluss Konsolidierung Gesamtergebnisrechnung Gesamtbilanz Gesamtlagebericht Gesamtanhänge