Steuerliche Betrachtung einer Immobilie

Präsentation zum Thema: "Steuerliche Betrachtung einer Immobilie"—  Präsentation transkript:

1 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
von Beate Gladbach Steuerberaterin

2 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

3 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

4 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Einkommensteuer:  Vermietung Vermietung unterliegt der Einkommensteuer Einkünfte: Mieteinnahmen abzüglich Werbungskosten Abschreibung des Gebäudes zählt zu den Werbungskosten Finanzierungskosten im Zusammenhang mit dem Grundstück und Gebäude Instandhaltungsmaßnahmen Besonderheiten: Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei gebrauchten Immobilien (15 % der Gebäude-Anschaffungskosten innerhalb von 3 Jahren) Vermietung an nahe Angehörige Verkauf steuerfrei möglich, wenn 10 Jahre überschritten sind (c) Beate Gladbach

5 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

6 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Einkommensteuer: Selbstgenutzte Immobilie Eigenheimzulage ist längst abgeschafft Förderung nur über sog. „haushaltsnahe Dienstleistung“ und „Handwerkerleistung“ Verkauf steuerfrei möglich, wenn selbstgenutzt war oder im Jahr der Veräußerung ./. 2 Jahre selbstgenutzt (c) Beate Gladbach

7 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

8 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Einkommensteuer: Berechnung der Einkommensteuer mit dem persönlichen Steuersatz (c) Beate Gladbach

9 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

10 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Selbstbenutztes Eigenheim an Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner steuerfrei (ohne Bedingungen) an Kinder steuerpflichtig (c) Beate Gladbach

11 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

12 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb von Todes wegen Selbstbenutztes Eigenheim an Ehegatten steuerfrei, wenn eigengenutzt war Besonderheit: unverzügliche Selbstnutzung durch den Erben zu eigenen Wohnzwecken für mindestens 10 Jahre (außer zwingende Gründe z.B. Pflege) Selbstbenutztes Eigenheim an Kinder steuerfrei, wenn eigengenutzt war Besonderheit: unverzügliche Selbstnutzung durch den Erben zu eigenen Wohnzwecken für mindestens 10 Jahre und bis max. 200 qm Wohnfläche (c) Beate Gladbach

13 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

14 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Bewertung Unbebaute Grundstücke: mit Bodenrichtwert Bebaute Grundstücke: Bodenrichtwert und Bewertung Gebäude und Garage, abzüglich 10%, wenn zu Wohnzwecken vermietet Hierbei spielt das Alter sowie die Ausstattung des Gebäudes eine (steuerliche) Rolle (c) Beate Gladbach

15 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

16 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Berechnung der Steuer Alle Vermögensvorteile innerhalb von 10 Jahren werden zusammengerechnet Aus heutiger Sicht: 20 Januar 2007 und älter  ohne steuerliche Auswirkung (c) Beate Gladbach

17 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

18 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Übernommene Verbindlichkeiten (z. B. Restdarlehen bei der Bank) Wohnrecht oder Nießbrauch (c) Beate Gladbach

19 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Agenda Einkommensteuer Vermietung Selbstgenutzte Immobilie Berechnung der Einkommensteuer Erbschaft-/Schenkungsteuer Erwerb unter Lebenden Erwerb von Todes wegen Bewertung Berechnung der Steuer Schulden werden von der Bereicherung abzogen Freibeträge (c) Beate Gladbach

20 Steuerliche Betrachtung einer Immobilie
Erbschaft-/Schenkungsteuer Freibeträge Ehegatten: Euro Kinder: Euro Berechnung der Steuer mit drei Steuerklassen – je nach dem Grad der Verwandtschaft. (c) Beate Gladbach

21 Mail: jetzt@steuerkanzlei-gladbach.de
Beate Gladbach Fachberaterin für Controlling und Finanzwirtschaft (DStV eV.) Fachberaterin für Sanierung und Insolvenzverwaltung (DStV eV.) Bei der Arena 5 85053 Ingolstadt Kontakt: Telefon: 0841 / Mail: Internet: (c) Beate Gladbach