Siegen, Veranstalter: Industrie- und Handelskammer Siegen

Präsentation zum Thema: "Siegen, Veranstalter: Industrie- und Handelskammer Siegen"—  Präsentation transkript:

1 Mitarbeiterbeteiligung – Instrument einer zukunftsweisenden Unternehmenskultur
Siegen, Veranstalter: Industrie- und Handelskammer Siegen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

2 Ziele der Mitarbeiterbeteiligung
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3 Motivation / Emotionale Bindung
Mitarbeiter-Beteiligung Motivation / Emotionale Bindung Gallup-Consulting: Engagement Index Deutschland 2010 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

4 Ergebnis fehlender Motivation
Mitarbeiter-Beteiligung Ergebnis fehlender Motivation © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

5 Motivation: Ein Beispiel aus der Praxis
Mitarbeiter-Beteiligung Motivation: Ein Beispiel aus der Praxis © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

6 Motivation als Ziel der Mitarbeiterbeteiligung
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7 Mitarbeitergewinnung
Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeitergewinnung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

8 Screenshot www.ws-wippermann.de der Wippermann GmbH & Co. KG, Bünde
Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterbindung + Marketing Screenshot der Wippermann GmbH & Co. KG, Bünde © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

9 Innovationsverhalten
Mitarbeiter-Beteiligung Innovationsverhalten Quelle: Strotmann, H.: Zur Bedeutung materieller Mitarbeiterbeteiligung in Baden-Württemberg, Tübingen 2002 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

10 Effekte der Mitarbeiter-Beteiligung
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11 Ziel und Wirklichkeit Mitarbeiter-Beteiligung
Quelle: Erfolgs- und Kapitalbeteiligung von Beschäftigten in Deutschland – Ergebnisse einer repräsentativen Befragung ; Wenzel / Tobsch / Fietze ; Bericht Nr. 18 der Werkstatt für Organisations- und Personalforschung e.V., Berlin 2009. © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

12 Instrumente der Mitarbeiter-Beteiligung
Partnerschaftliche Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente Erfolgsorientierte Beteiligungsinstrumente Mitarbeiterkapitalbeteiligung Zusammenarbeit © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

13 „Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente“
Mitarbeiter-Beteiligung „Vergütungsnahe Beteiligungsinstrumente“ © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

14 „Erfolgsorientierte-Beteiligungsinstrumente“
Mitarbeiter-Beteiligung „Erfolgsorientierte-Beteiligungsinstrumente“ © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

15 Bilanzgewinnbeteiligung
Mitarbeiter-Beteiligung Grundstruktur einer Bilanzgewinnbeteiligung ? ? ? ? © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

16 Ausschüttungs-Anteil
Mitarbeiter-Beteiligung Beispiel 1 Belegschaft: 15 Mitarbeiter Umsatz: € Bilanzgewinn: € Korrekturfaktoren: keine Umsatzrendite Ausschüttungs-Anteil 0 bis unter 1% 0% 1 bis unter 2% 10% 2 bis unter 3% 20% 3 bis unter 4% 30% 4% oder mehr 40% 2,5% => € 6.000 Bereich Mitarbeiter Anteil Verteilung OT 3 € 1.200 € 600 Meister € 300 je MA Reha 4 € 1.600 Home Care Sanitätsh. 5 € 2.000 15 € 6.000 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

17 Vergütungsbestandteile
Mitarbeiter-Beteiligung Beispiel 2 Gesamterfolgsanteil Betriebsergebnis der monatlichen BWA 1/12 der zu erwartenden Jahresabschlusskorrekturbuchungen = bereinigter Gesamterfolgsanteil Davon 10 % = Mitarbeitererfolgsanteil mit 4/5 Ausschüttung im Monat 1/5 Ausschüttung nach Bilanzerstellung (13. Gehalt) Individueller Erfolgsanteil Leistungsziel-Prozentsatz x reguläre wöchentliche Arbeitszeit Quotient aus Einzelergebnis zu Summe der Einzelergebnisse Ergebnis positiv Ergebnis negativ Vergütungsbestandteile Verlustvortrag © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

18 Mitarbeiterkapital- Beteiligung
Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterkapital- Beteiligung © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

19 Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Mitarbeiter)
Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Mitarbeiter) Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung € 360 Einkommensanteil € 0 € 94,32 ./. 26,2% Einkommen-steuer € 35,82 ./. 9,95% Rentenversicherung € 28,44 ./. 7,9% Krankenver-sicherung € 5,04 ./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung € 3,49 ./. 0,97% Pflegever-sicherung € 192,89 Nettoeinkommen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

20 Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Arbeitgeber)
Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung (Arbeitgeber) Kapitalbeteiligung Erfolgsbeteiligung € 360 Einkommensanteil € 0 € 35,82 ./. 9,95% Rentenversicherung € 28,44 ./. 7,9% Krankenver-sicherung € 5,04 ./. 1,4% Arbeitslosen-versicherung € 3,49 ./. 0,97% Pflegever-sicherung € 432,79 Arbeitgeberbrutto © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

21 Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung
Mitarbeiter-Beteiligung Effizienzvergleich von Erfolgs- und Kapitalbeteiligung Kapitalbeteiligung: € 360 => € 360 Erfolgsbeteiligung: € 360 => € 432,79 (Kosten) € 360 => € 192,86 (Anreiz) € 239,93 (Differenz) = 66,65% von € 360 © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

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30 Formen der Beteiligung am Kapital
Mitarbeiter-Beteiligung Formen der Beteiligung am Kapital © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

31 Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz
Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz Vermögenswirksame Leistungen betriebliche Beteiligung bis € 400 p.a. Kapitalbeteiligungen (EK, FK, Mezzaninebeteiligungen) Einkommensgrenzen T€ 20 bzw. T€ 40 bei Zusammen-veranlagung (zu versteuerndes Einkommen) Sperrfrist von 6 Jahren Sparzulage 20% (= € 80) zusätzlich VL in Bausparen bis € 470 (9% Sparzulage, Einkommen € bzw und 7 Jahre Sperrfrist) § 3 Ziffer 39 EStG Zuschuss auf Kapitalbeteiligung bis zu € 360 p.a. pro Mitarbeiter Steuer- und SV-frei ergänzend Entgelt-umwandlung (steuerfrei) keine Einkommensgrenzen keine Sperrfrist + © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

32 Rechenbeispiel (Mitarbeiter)
Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Mitarbeiter) Die Muster GmbH bietet ihren Mitarbeitern eine Beteiligung am Kapital an, die sich zu 5 % fest verzinst. Hans Mustermann zeichnet einen Anteil in Höhe von € Ihm wird darauf eine Förderung von € 360 gewährt. Zudem ist Herr Mustermann als Verheirateter mit einem Jahreseinkommen in Höhe von € VL-Berechtigt. Welche Rendite hat Herr Mustermann nach sechs Jahren erwirtschaftet? Kapitalanteil € ./. Förderanteil € = Eigenbeitrag € (davon 400 € als VL) mit VL: ohne VL: Zinsen (6 Jahre mit 5 % auf €) € € + Förderanteil € € + Sparzulage (20 % auf 400 €) € € = Gesamtertrag nominal € € Ertrag pro Jahr ,33 € € Rendite pro Jahr (auf Basis des Eigenbeitrags) 11,3 % ,4 % © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

33 Rechenbeispiel (Unternehmen)
Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Unternehmen) Von 20 Mitarbeitern beteiligen sich 75% = 15 Personen. Jeder legt einen Anteil von € in mezzaniner Form an, der zu € 360 gefördert wird. Die Förderung ist für den Arbeitgeber buchhalterisch als Personalausgabe zu buchen und reduziert so den zu versteuernden Gewinn (Annahme: Steuersatz = 30%) Kapitalanteil (Mezzanine) € ./. Förderanteil (15 x € 360) € + Steuereffekt (30% auf Förderanteil) € = Liquiditätseffekt € Zinsen (5 % auf €) € Effektivzins auf € ,82 % + Anstieg der Eigenkapitalquote jährlich von ??? + Ratingeffekt durch höheren Eigenkapitalanteil von ??? + Produktivitätsanstieg von ??? © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

34 Zeichnung von Anteilen
Mitarbeiter-Beteiligung Zeichnung von Anteilen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

35 Verzinsung so: aber nicht so: Mitarbeiter-Beteiligung
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36 Rechenbeispiel (Eigenkapitalentwicklung)
Mitarbeiter-Beteiligung Rechenbeispiel (Eigenkapitalentwicklung) 0. Jahr 1. Jahr 2. Jahr 3. Jahr 4.Jahr Stammkapital € Mezzaninekapital € 0 € € € € Bilanzielles EK € € € € Fremdkapital € € € € € EK-Quote 9,09 % 12,4 % 15,6 % 18,9 % 22,2 % © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

37 Mitarbeiter-Guthaben
Mitarbeiter-Beteiligung Mitarbeiter-Guthaben Gewinn vor Steuern ./. 7% Zins auf Eigenkapital 50% = verteilbarer Gewinn Gewinnanteil Mitarbeiter 50% Splittung Gewinnanteil Unternehmen monatlich 25% bar am Jahresende 25% bar Auszahlung nach Pensionierung / Kündigung in festgelegten Raten Investivanteil 50% © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

38 Mitarbeiter-Beteiligung
Genussrechtsmodell Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als ein Jahr dem Unternehmen angehören Einlage: € Nennwert Förderung: degressiv + VL Sperrfrist: 6 Jahre ab Gewinnbeteiligung: % in Abhängigkeit von EK- Rendite Verlustbeteiligung: % in Abhängigkeit von EK- Rendite Nachrangige Haftung: ja A.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses Verkauf des Unternehmens Erwerbs- u. Berufsunfähigkeit Heirat, Hausbau Informationsrechte: über Partnerschaftsausschuss © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

39 Kombimodelle Mitarbeiter-Beteiligung
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40 Erfolgsbeteiligung + Stille Gesellschaft
Mitarbeiter-Beteiligung Erfolgsbeteiligung + Stille Gesellschaft Beteiligungsberechtigung: Mitarbeiter, die länger als 6 Monate dem Unternehmen angehören Erfolgsanteil: auf Grundlage der bereinigten Umsatzrendite Verteilung: Pro-Kopf-Anteil Kapitalisierung: in € 60-Schritten (aufgerundet) bis € ; Rest: Ausschüttung freiwillige Einlage bis zur Höhe der EB (brutto) Sperrfrist: 8 Jahre Gewinnbeteiligung: ja Verlustbeteiligung: nein A.O. Kündigung: Kündigung des Arbeitsverhältnisses Verkauf des Unternehmens Informationsrechte: über Partnerschaftsausschuss © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

41 Erfolgsbeteiligung und bAV
Mitarbeiter-Beteiligung Erfolgsbeteiligung und bAV Erfolgs-beteiligung € € 1.000 bAV - Basis Mindestbeitrag p,M. oder p.a. 100 % bAV - Zusatz Speisung des Zusatztarifs p.a. © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

42 Abschließende Bemerkungen
Mitarbeiter-Beteiligung Abschließende Bemerkungen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

43 Anforderungen an Beteiligungssysteme
Mitarbeiter-Beteiligung Anforderungen an Beteiligungssysteme Praktikabilität - Komplexität - Unternehmensbezogenheit - Methodische Qualität Legitimität - Rechtliche Bedingungen - Aktualität Transparenz - Nachvollziehbarkeit - Information - Partizipation Wirtschaftlichkeit - Implementierungskosten - Anwendungskosten - Nutzen © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

44 Verwaltungslösung der S-MBS
Mitarbeiter-Beteiligung Verwaltungslösung der S-MBS © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012

45 Schlussworte Mitarbeiter-Beteiligung ©TOM Jochen Enterprises, Berlin
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46 Kontaktdaten mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH Austr. 4 96047 Bamberg
Mitarbeiter-Beteiligung Kontaktdaten mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH Austr. 4 96047 Bamberg Tel Fax Stefan Fritz Geschäftsführender Gesellschafter Mobil © mit-unternehmer.com Beratungs-GmbH 10/2012