Kalkulation und Preisfindung im Mietomnibusverkehr

Marktsituation

Marktsituation Deutschland Baden-Württemberg Linienbusse 42.000 4.700 Kombi-Busse 32.000 3.500 Reisebusse 11.000 1.100 Summen 85.000 9.300 Deutschland Baden-Württemberg Linienbusse 42.000 4.700 Kombibusse 32.000 3.500 Reisebusse 11.000 1.100 Summen 85.000 9.300 Anmerkung: Bedeutung des Busses für die EU-Sozialvorschriften vergleichen mit 1 Mio. Lkw

Marktsituation In Deutschland gibt es Private Busunternehmen insgesamt: 5.500 davon im Gelegenheitsverkehr tätig: 5.400 als Busreiseveranstalter tätig: 1.100

Die Nachfrage ist stark saisonal geprägt Marktsituation Die Nachfrage ist stark saisonal geprägt

Marksituation

Die Marktstruktur führt zu Überkapazitäten Marktsituation Die Marktstruktur führt zu Überkapazitäten

Marksituation Bis Nr. 10 handelt es sich um Reisebusse, ab Nr. 11 sind es Kombis oder Linienbusse

Kostenrechnung Kostenstruktur

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten KOM1 Kalkulatorische Abschreibungen (effektiver Wertverlust) Kalkulatorische Zinsen (inkl. Eigenkapital) Kosten für Haftpflicht- und Kaskoversicherung Kraftfahrzeugsteuer Kalkulatorische Wagnisse

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Arbeitslohn Lohnzuschläge Urlaubs-, Krankenlohn Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld…) Arbeitgeberanteile, Berufsgenossenschaft Fahrpersonalkosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kraftstoffkosten Schmierstoffkosten (Kosten für Adblue) Kosten für Reifen Kosten für Wartung und Instandhaltung km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenstruktur Kosten für Verwaltung und technische Infrastruktur Fixe Kosten Gemeinkosten Kosten KOM1 Kosten KOM2 Kosten KOM3 Kosten KOM4 Kosten KOM5 Kosten KOM 6 Fahrpersonalkosten Variable Kosten Einzelkosten km-abhängige Kosten

Kostenrechnung Kostenermittlung

Kostenrechnung Kostenermittlung Einzelkosten Km-abhängige Kosten Fahrpersonalkosten Sonstige Einzelkosten Kraftstoffkosten Stundenlohn Spesen Schmierstoffkosten Sonderzahlungen Parkgebühren Reifenkosten Zuschlag Fehlzeiten Maut Instandhaltungskosten Arbeitgeberanteile Neutrale Aufwandpositionen an Flip-Chart: Steuerliche Abschreibungen Zinsen Schadensersatzleistung Kalkulatorische Kostenarten an Flip-Chart Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kostensatz EUR /km Kostensatz EUR /LStd. Kostensatz EUR /Fahrt

Kostenrechnung Kostenermittlung Gemeinkosten Kosten Verwaltung + Infrastruktur Vorhaltekosten Omnibus Kapitalkosten Gebäude + Einrichtung Kalk. Abschreibung + Zinsen Personalkosten Verwaltung + Werkstatt Kosten Haftplicht + Kaskoversicherung Kosten Kommunikation und EDV Kfz-Steuer Kosten Buchhaltung & Jahresabschluss Kosten technische Untersuchungen Neutrale Aufwandpositionen an Flip-Chart: Steuerliche Abschreibungen Zinsen Schadensersatzleistung Kalkulatorische Kostenarten an Flip-Chart Kalkulatorische Abschreibungen Kalkulatorische Zinsen Kalkulatorische Wagnisse Kalkulatorischer Unternehmerlohn Kosten …. Kalkulatorische Wagnisse Kostensatz EUR /Jahr Kostensatz EUR / Jahr

Kostenrechnung Exkurs „Billiger“ Reisebus „Teurer“ Reisebus Kaufpreis 250.000,00 EUR 300.000,00 EUR Nutzungsdauer 6 Jahre 6 Jahre Restwert 40 % 50 % Restwert 100.000,00 EUR 150.000,00 EUR Kalk. Abschreibung (p.a.) 25.000,00 EUR 25.000,00 EUR Betriebsnotw. Kapital 175.000,00 EUR 225.000,00 EUR Zinssatz 5,0 % 5,0 % Kalk. Zinsen (p.a.) 8.750,00EUR 11.250,00 EUR

Kostenrechnung Kostenermittlung Kostenstruktur Kosten Verwaltung und technische Infrastruktur: EUR pro Jahr Kosten Fahrzeugvorhaltung: EUR pro Jahr Kilometerabhängige Kosten: EUR pro Kilometer Fahrpersonalkosten: EUR pro Stunde

Kostenrechnung Kostenzuordnung

Kostenrechnung Kostenzuordnung Wie kommen wir zu den Kosten pro Fahrt?

Kostenrechnung Kostenzuordnung Vollkostenrechnung: Feste Verrechnung der Gemeinkosten auf eine bestimmte Anzahl Einsatztage Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

Kostenrechnung Kostenzuordnung Deckungsbeitragsrechnung: („Teilkostenrechnung“): Flexible Verrechnung der Gemeinkosten Leistungsabhängige Verrechnung der Einzelkosten

Kostenrechnung Vollkostenrechnung

Kostenrechnung Vollkostenrechnung Schritt 1 fixe Kosten Verwaltungs- und Infrastrukturkosten (V+I) V+I 1 V+I 2 V+I 3 V+I 4 KOM 1 KOM 2 KOM 3 KOM 4 Verteilung der Verwaltungs- und Infrastrukturkosten auf die Busse

Kostenrechnung Vollkostenrechnung Schritt 2 Anteilige Verwaltungs- und Infrastrukturkosten Vorhaltekosten KOM Kosten pro Bus und Jahr Einsatztage Kosten pro Einsatztag Verteilung der Fixkosten pro Bus auf die Einsatztage

Kostenrechnung Vollkostenrechnung

Kostenrechnung Teilkostenrechnung

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Variable Kosten Vorhaltekosten KOM Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Umsatzerlöse Deckungsbeitrag I Variable Kosten Deckungsbeitrag II Vorhaltekosten KOM Gewinn Kosten Verwaltung und Infrastruktur Gewinn

Kostenrechnung Vollkostenrechnung versus Deckungsbeitragsrechnung Kostenträger: Fahrt Vollkostenrechnung Deckungsbeitragsrechnung Solldeckungsbeitrag (Base Rate) Anteilige Fixkosten (Einsatztage x Kostensatz / ET] Fahrtabhängige Sonderkosten Fahrtabhängige Sonderkosten Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrpersonalkosten [Lohnstunden x Kostensatz / LStd.] Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km] Fahrleistungsabhängige Kosten [km x Kostensatz / km]

Von den Kosten zum Preis

Von den Kosten zum Preis Der „richtige“ Preis ist der Preis, den der Kunde gerade noch bereit ist zu bezahlen … und der mindestens die Einzelkosten deckt…

Von den Kosten zum Preis Menge Gutenberg-Preis-Absatz-Funktion monopolistischer Preisbereich Preis unterer oberer Grenzpreis

Von den Kosten zum Preis Parameter zur Beschreibung einer Mietomnibusfahrt Gruppengröße Fahrtstrecke und -ziel Termin und Fahrtdauer Qualität des Fahrzeugs Nebenbedingungen (z.B. 2. Fahrer, Extremeinsatz etc.)

Von den Kosten zum Preis Mögliche Preiselemente Fahrleistung Lohnstunden besondere Anforderungen Solldeckungsbeitrag = „Base Rate“

Von den Kosten zum Preis Variation der Base Rate nach ... Gruppengröße Saisonzeit Fahrzeugqualität Abwesenheitsdauer

Von den Kosten zum Preis Preisliste (Muster)

Von den Kosten zum Preis Zielgruppenbezogene Preise Firmen Vereine Schulen Behörden …