Übung D) Reisekostenabrechnung mit Geschäftsessen (Kap. 15) Übung D) Reisekostenabrechnung mit Geschäftsessen Der Vertreter Herr Hinterberger fährt mit dem eigenen PKW zu Kundenbesuchen nach Innsbruck. Beginn der Dienstreise: Montag, 4. November 8.00 Uhr Ende der Dienstreise: Donnerstag, 7. November 15.20 Uhr Fahrt mit dem eigenen PKW 960 km. Folgende Belege wurden vorgelegt: Telefon im Hotel (zur Firma): € 18,-- Taxi in Innsbruck: € 44,-- Übernachtung: 3 Nächte à € 143,- inkl. USt. Essensbelege für ein Mittag- und ein Abendessen mit jeweils zwei Kunden wegen Vertragsabschlüssen: Speisen inkl. Kaffee € 198,-- (10 % USt.) Andere Getränke € 36,-- (20 % USt.) Die Tagessätze werden lt. EStG vergütet. Herr Hinterberger erhält die Reisekosten auf sein Bankkonto überwiesen. Aufgabe: Stellen Sie die Verbuchung der Reisekostenabrechnung im vorgegebenen Raster in Form eines zusammengesetzten Buchungssatzes dar. (Die Abrechnung der Reisekosten wurde bereits durchgeführt.)
1) Erstellung der Reisekostenabrechnung Übung D: Reisekostenabrechnung mit Geschäftsessen 1) Erstellung der Reisekostenabrechnung Brutto VSt abz.fähig Netto Nicht Taggeld: 3 x 26,40 = 79,20 + 8/12 v. 26,40 = 17,60 - 2 x 13,20 = 26,40 70,40 (10%) 6,40 64,- 0,- Fahrtkosten: 960 à 0,356 = 341,76 Taxi 44,- 44,- 4,- 40,- Telefon: lt. Rechnung 18,- 18,- (20%) 3,- 15,- Übernachtung: 3 x 143,- = 429,- 39,- 390,- Essen: Speisen 198,- 99,- (1/2) 9,- 90,- Getränke 36,- 1.137,16 1.020,16 64,40 955,76 117,- ACHTUNG! Taggeld wird pro Mahlzeit um € 13,20 gekürzt! ACHTUNG! Nur die Hälfte der Geschäftsessen steuerlich abzugsfähig!
2) Verbuchung der Reisekostenabrechnung Übung D: Reisekostenabrechnung mit Geschäftsessen 2) Verbuchung der Reisekostenabrechnung Kontonummer, Kontobezeichnung Soll Haben 7360 Aufwand für Verpflegung 64,- 7340 Kilometergeld 341,76 7330 Aufwand f. Fahrten 40,- 7380 Nachrichtenaufwand 15,- 7370 Aufwand f. Nächtigung 390,- 7680 Bewirtung Inl. abzugsfähig 105,- ACHTUNG! Beschränkung der steuerlichen Abzugsfähigkeit auf die Hälfte! 7681 Bewirtung Inl. nicht abz.fähig 117,- 2500 Vorsteuer 64,40 2800 Bank 1.137,16 1.137,16 1.137,16 Reisekostenabrechnung Berechnung