Die Finanzkrise als Chance Franz Hörmann http://www.franzhoermann.com http://www.antibilanz.info Vortrag am 04.05.2010 vor Rotaract NÖ

Inhalt Kurze Geschichte des Geldes Mittelalterliche Bilanzierungs-Rituale Unternehmensbegriff und Eigentum Kapitalmarktbetrug: Kasino vs. Pyramidenspiele Die Zukunft: Globale Kooperationsnetze Literatur, Weblinks, Agenda

Kurze Geschichte des Geldes Jäger und Sammler: Überflussgesellschaft Geschenke defr Natur (keine Arbeit, kein Eigentum) Sesshafte Ackerbauern: Arbeit → Knappheit → Eigentum Überschussproduktion → Tauschhandel Spezialisierung → Überlegene Waffentechnologie

Kurze Geschichte des Geldes Tiere oder Ackerland als Tauschmittel Jungtiere und Feldfrüchte als natürlicher Zins Gold als Tauschmittel Unmöglichkeit der Zinserwirtschaftung (Insel mit 10 Menschen) Goldschmiede geben 10x mehr Lagerscheine aus → „Mindestreservesystem“

Kurze Geschichte des Geldes Geldschöpfung der Zentralbank Gegen Staatsanleihen (= VERZINSTE Staatsschuld) Geldschöpfung der Geschäftsbanken Kredit: 90% nicht vorhandenes Geld! Erwirtschaftung der Zin(seszin)sen: „Gesunder Wettbewerb“ Dingliche Sicherheiten = Enteignung von Nichtbanken (Predatory Lending, Prozess um Hypothekenkredit, Kreditkartenbeleg, Subprime-Kredite)

Kurze Geschichte des Geldes „Wert“ des Geldes? Geld → Gold → Geld ?? Geld → Schulden ?? Heute: Informations- statt Warengeld! Funktion = Lenkung gesellschaftlicher Güter- und Leistungsströme!

Kurze Geschichte des Geldes Geld ist eine VERTEILUNGSREGEL für Güter und Dienstleistungen in einer Gesellschaft. KORRUPTION ist, wenn Menschen FÜR GELD ARBEITEN. Arbeit: Nutzen für andere, Erwerb eigener Fähigkeiten, Spaß und Freude! !!KEINE MONETÄREN NULLSUMMENSPIELE!!

Mittelalterliche Bilanzen Empirische Wissenschaft Sir Karl Popper: Falsifikationskriterium! Was ist der „Geldwert“ einer Sache? → nicht empirisch nachweisbar! → nur BEZAHLTE PREISE!

Das Ende der Bewertungstheorien Heute kann praktisch JEDE Ware zu praktisch JEDEM Preis erworben werden (Internetauktion oder Einkaufsstrasse)  der Preis ist nicht mehr Attribut der Ware sondern IMMER das ERGEBNIS EINES VERHANDLUNGSPROZESSES Preis Käufer Verkäufer Wert

Mittelalterliche Bilanzen Bilanzen: Erfindung für mittelalterliche KAUFLEUTE → Bewertung von Umlaufvermögen als kurzfristige Schätzung von Einzahlungen → Bewertung von ANLAGEvermögen?

Mittelalterliche Bilanzen Bilanzielle Bewertung von Anlagevermögen: Historische Anschaffungskosten Geld, das NICHT MEHR vorhanden ist Marktpreise zum Stichtag Geld, das ANDEREN GEHÖRT Barwerte zukünftiger Cash Flows Geld, das NOCH NICHT vorhanden ist

Mittelalterliche Bilanzen Bilanzielle Bewertung von Anlagevermögen ist WISSENSCHAFTLICH UNMÖGLICH → BETRUG → auf der Passivseite → ENTSTEHT EIGENKAPITAL! → dieses NICHT VORHANDENE GELD dient der Bank als Sicherheit, um ihrerseits in der KREDITVERGABE für UnternehmensEIGENTÜMER neues GELD ZU ERFINDEN!

Unternehmen und Eigentum Was ist „das Unternehmen“ Eine „Gesamtsache“ erklärt NICHTS! → Vermögen vs. Schulden? → eine „Rechtsform“ → erklärt NICHTS! ein soziales Netzwerk → kein Eigentum möglich! → ein Bündel von Prozessen → kein Eigentum möglich!

Unternehmen und Eigentum In Supply-Chains streiten alle „Unternehmen“ mit ihren Kunden, Lieferanten, Mitarbeitern, Geldgebern, … um das künstlich knappe, aus NICHTS erschaffene „Geld“ (!!?)

Unternehmen und Eigentum Was ist eine „juristische Person“? → ein Betrugsinstrument der „Robber Barons“ der Vereinigten Staaten im 19. Jahrhundert: Gangs of America (Ted Nace) gangsofamerica.pdf Juristische Personen LEBEN EWIG! → Gleichheitswidrig (Zinseszins-Effekt!)

Unternehmen und Eigentum Funktion des „Geldadels“: „Finanzeigentum“ am „Unternehmen“ Erbrecht Zinseszins-System "Gib mir die Kontrolle über die Währung einer Nation, dann ist es für mich gleichgültig, wer die Gesetze macht." Mayer Amschel Rothschild, Begründer der Bankendynastie Rothschild

Kapitalmarktbetrug Bankenbetrug: Kauf von Pleitebanken → danach Kreditvergabe Ankauf von Grundstücken mit geschenktem Geld (Fair Value Accounting Fraud) Aufhebung der Fair Value Bewertung für Banken seit Oktober 2008 Erfindung von Ramschpapieren zum Verkauf an die EZB Verschweigen der Begünstigten der „Bankenrettungspakete“ in Deutschland und USA

Kapitalmarktbetrug Wirtschaftsprüfer “prüfen” nicht Börsenaufsichten werden NICHT tätig Private Anleger werden NICHT gerettet Weitere Links zur „Krise“

Globale Kooperationsnetze Finanzplanorientiertes Rechnungswesen: „... a system of accounts should basically be regarded as a system to calculate the financial consequences of the actions of organizations.“ (Henning Kirkegaard, 1997) Das Rechnungswesen muss die Wirklichkeit als Kausalkette abbilden: expectation  agreement  claim  payment

Globale Kooperationsnetze Im traditionellen Rechnungswesen werden nur claims (Forderungen, Verbindlichkeiten) und payments abgebildet. Payments without claims: Glücksspiel, Bestechung Claims without agreements: Erpressung, Betrug, ... Steuern!  Verhaltensmäßige Grundgesetze der menschlichen Wahrnehmung!

Globale Kooperationsnetze Im elektronischen Netzwerk (AKN – Autonomes Kooperations-Netzwerk) werden PLÄNE, KONTRAKTE und PROZESSE zentral hinterlegt (siehe Hörmann "Die Krise der Bewertungstheorien - Plädoyer für einen Paradigmenwechsel" in "Rechnungslegung und Unternehmensführung in turbulenten Zeiten - Festschrift für Gerhard Seicht", LexisNexis, Wien 2009, S 49-72)

Globale Kooperationsnetze

Globale Kooperationsnetze In elektronischen Netzen (Communities) organisieren sich Wirtschaftsräume selbst… … und können auch gleich ihr EIGENES GELDSYSTEM erschaffen (elektronische Wechsel, Credit Clearing etc.)!

Globale Kooperationsnetze Fernziel: Für jeden Menschen ein (virtuelles) Ressourcenbündel  Lebensstandard entsteht jedoch durch die darauf angewendete TECHNOLOGIE  diese muss in globaler KOOPERATION gemeinsam laufend weiterentwickelt werden! Venus Project (Jacque Fresco) Zeitgeist-Movement (AT)

Literaturhinweise Alex Berenson: The Number - How the Drive for Quarterly Earnings Corrupted Wall Street and Corporate America ISBN 0375508805 William K. Black: The Best Way to Rob a Bank is to Own One ISBN 9780292721395 Ellen Hodgson Brown: Der Dollar Crash, 2008, ISBN 3938516690 Web of Debt, Website, Blog Haeseler/Hörmann: Unternehmensbewertung auf dem Prüfstand – Wissenschaftliche Widerlegung US-amerikanischer Unternehmensbewertungskonzepte, 2008, ISBN 9783700740247 Haeseler/Hörmann (Hrsg.): Rechnungslegung und Unternehmensführung in turbulenten Zeiten – Festschrift für Gerhard Seicht, 2009, ISBN 9783700743378 Hörmann/Haeseler (Hrsg.): Die Finanzkrise als Chance, 2009, ISBN 9783700743569 Roger Lowenstein: When Genius Failed, 2001, ISBN 0375758259

Literaturhinweise Miller/Bahnson: Quality Financial Reporting, ISBN 0071387420   Mills: Buy, Lie, and Sell High - How Investors Lost Out on Enron and the Internet Bubble ISBN 0130091138   Mills: Wheel, Deal, and Steal - Deceptive Accounting, Deceitful CEOs, and Ineffective Reforms ISBN 0131408046   Mulford, Charles W./Comiskey, Eugene E.: The Financial Numbers Game: Detecting Creative Accounting Practices, 2002, ISBN 0471370088  

Literaturhinweise Ötsch, Walter Otto:Mythos MARKT – Marktradikale Propaganda und ökonomische Theorie, 2009, ISBN 9783895187513 Phil Rosenzweig, Der Halo-Effekt, 2008, ISBN 3897497891 Bernd Senf: Der Nebel um das Geld, Feb. 2009, ISBN 3879984565 Bernd Senf: Der Tanz um den Gewinn, Jun. 2009, ISBN 3879984484

Literaturhinweise Robert J. Shiller: Irrationaler Überschwang, 2000, ISBN 3593366649 Nassim Nicholas Taleb: Narren des Zufalls, 2008, ISBN 352750432X Nassim Nicholas Taleb: Der schwarze Schwan, 2008, ISBN 3446415688 Gerard M. Zack: Fair Value Accounting Fraud, 2009, ISBN 9780470478585

Weblinks Interview mit William K. Black WebCast LaRouche, 1.8.2009 Gelderzeugung für Eliten durch die Deutsche Bank Geldschöpfung in öffentlicher Hand (Monetative) Reinventing Money Neues Geld Geld, Geldpolitik, Geldreform The Ecology of Money Bernard A. Lietaer zur Krise Bernard A. Lietaer (weitere Publikationen) American Monetary Institute

Weblinks Creating Community Currency Complementary Currency Online-Datenbank weltweiter Komplementärwährungen Regionales Wirtschaften Regio-Netzwerk Stiftung für Reform der Geld- und Bodenordnung Chiemgauer, Rheingold, Roland Regional, Talent, Waldviertler, Ithaca Hours, Toronto Dollar, Douglas Social Credit

Weblinks Zeitgeist-Movement (AT) Grundeinkommen.Tv Neue Arbeit (Frithjof Bergmann) Nuoviso.Tv Zeitgeist – The Movie Zeitgeist Movement Venus Project (Jacque Fresco) Zeitgeist-Movement (AT)

Agenda 1) Informationen in die Bevölkerung - Wie das Geldsystem “funktioniert” und Alternativen - Fehler in den mainstream-Ansätzen (Bilanzen, Investitionstheorie etc.) 2) Erziehung zur Dialogfähigkeit und Technologiekompetenz 3) Gemeinsame Hilfe und Reduktion von Stress 4) Neues demokratisches Bildungssystem  Selbstorganisation