Definition international verwendeter Begriffe

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1 Definition international verwendeter Begriffe
Scheinfirma bzw. nicht operative Firma mit Schein- lieferungen. Die Lebensdauer solcher Firmen beträgt oftmals nur wenige Monate. Die verantwortlichen Personen sind oft nicht greifbar, da sie kurzfristig wieder abtauchen. Ltds und SLs werden immer beliebter Missing Trader low margin - high turnover company = Pufferfirma. Aktive, operative Firma (meist GmbH), die ihren steuerlichen Pflichten nachkommt (paper works). IdR erfolgt ein sprunghafter Anstieg der Umsatz-zahlen - die Firma wird zum Schutz des Distributoren benutzt. Es können auch mehrere benutzt werden. Buffer Company Distributor Großhändler I. Ordnung, welcher Direktabnehmer des Produzenten ist, idR offizieller Verteiler inner- halb eines Mitgliedsstaates und meist auch wieder Exporteur ins Ausland.

2 einfaches Bsp. USt-Karussell
1. Durchlauf steuerfreier innergemeinschaft-licher Erwerb ,- Missing Trader Ausländischer Lieferant Rechnung Verkauf unter Marktpreis (Wettbewerbs-vorteil) unterschlägt vereinnahmte USt ,-Rohgewinn: Erlös VK-EK-Preis ,- ,- = ,- Rohgewinn: Marktüblicher Gewinn aus 1. Geschäft plus Gewinn aus Folgegeschäft mind ,- Durchlauf ,- …. Inländischer Großhändler Rohgewinn (ANREIZ): Bei Absatz im Inland: Differenz EK zu regulärem. EK ,- Macht Vorsteuer ,- geltend! Oder setzt USt.-Karussell erneut in Gang, indem mit Gewinn ins Ausland verkauft wird ,-

3 Einfaches Beispiel USt-Karussell
Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader ,- Unterschlägt USt ,- Rohgewinn: ,- ,- = ,- Rohgewinn: 50.000,- Macht ,- Vorsteuer geltend! ,- ,- ,- ,- ,- ,- ,- Inländischer Großhändler Ausländischer Missing Trader Unterschlägt in Frankreich USt Rohgewinn: USt-Satz 19,6% ,- ,- = ,- Macht Vorsteuer geltend! FA erstattet ,- Rohgewinn durch EK-Preis-Vorteil 50.000,- Großhandelspreis:

4 Einschaltung Buffer Company
Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader ,- Rohgewinn durch Unterschlagung USt Rohgewinn: 40.000 Ausländischer Buffer Inländischer Buffer ,- Inländischer Großhändler Ausländischer Missing Trader Rohgewinn durch Unter-schlagung USt (F) 19,6%) = Rohgewinn: ,- Macht Vorsteuer geltend, Geschäft ist USt-frei! Großhandelspreis: ,-

5 Weiter denkender Missing Trader
Ausländischer Lieferant Inländischer Missing Trader Rohgewinn: ,- Rohgewinn: 50.000 Denker steuert ,- Inländischer Großhändler Ausländischer Missing Trader Rohgewinn: Rohgewinn: 40.000,- Großhandelspreis: ,-

6 Global denkender Missing Trader
Rohgewinn durch Unterschlagung 19 % USt Inländische Missing Trader GmbH ,- Ausländischer Lieferant Rohgewinn: 50.000 Rohgewinn: 30.000 Denker steuert Inländischer Großhändler Ausländische Missing Trader Ltd. Ausländische Missing Trader SL Rohgewinn durch Unterschlagung 21% USt (Belgien) Rohgewinn durch Unterschlagung 19,6 % USt (F) Ausländischer Lieferant Rohgewinn: 20.000 Großhandelspreis: