Arbeitnehmerfinanzierte

Präsentation zum Thema: "Arbeitnehmerfinanzierte"—  Präsentation transkript:

1 Arbeitnehmerfinanzierte
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2 Das Problem Die Rente reicht nicht! Lücke Weiter Bruttoeinkommen 2.700
9.000 2.140 8.500 1.740 7.000 1.570 6.300 1.240 5.000 1.000 4.000 Weiter Gesetzliche Rente nach 42 Jahren Bedarf Bedarf 70% vom letzten Brutto

3 Die klassische Lösung Brutto Netto Beitrag Verbleibendes Netto Weiter

4 Die clevere Lösung Gehaltsumwandlung mittels U-Kasse Brutto Netto
Beitrag Brutto neu Netto Beitrag Verbleibendes Netto Verbleibendes Netto Weiter

5 Der Effekt Höhere Ablaufleistung Höherer Beitrag Weiter
Kapitalleistung Höhere Ablaufleistung Höherer Beitrag (bei gleichem Netto-Aufwand) Guthabenentwicklung U-Kassen-Modell Zeit Weiter Guthabenentwicklung klassisches Modell

6 Die Unterstützungskasse
Gehaltsverzicht Arbeitgeber Arbeitnehmer Versorgungs- zusage Zuwendung Versorgungsleistung Unterstützungskasse Versicherungs- Leistung Beiträge Versicherung Weiter (Vereinfachte Darstellung)

7 Arbeitgeber - Vorteile
1. Die Reduzierung der Bruttogehälter senkt die Lohnnebenkosten des Unternehmens. 2. Die umgewandelten Beiträge an die U-Kasse sind bilanzneutral, da die U-Kasse eine unternehmensexterne Einrichtung darstellt. 3. Die Zuwendungen an die U-Kasse können als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Es wird keine Pauschalsteuer fällig (wie bzw. bei Direktversicherung). 5. Günstige Verwaltungskosten für die betriebliche Altersversorgung durch die U-Kasse. 6. Motivation und Bindung der Belegschaft an das Unternehmen sowie Nutzung des Modells als Möglichkeit einer indirekten Gehaltserhöhung. Weiter

8 Arbeitnehmer - Vorteile
1. Der Beitrag zur Altersvorsorge fließt aus dem Brutto, nicht aus dem Netto! Es werden somit weniger Steuern und Sozialabgaben fällig. 2. Die an die Unterstützungskasse fließenden Beiträge sind sozialabgaben- und steuerfrei! Bei deutlich geringerem Nettoaufwand zahlt der Betreffende einen erheblich höheren Gesamtbeitrag in die Altersversorgung ein. 3. Höhere Beiträge führen logischerweise zu höheren Versorgungsleistungen bei Fälligkeit. Die Auszahlung der Leistung ist zwar steuerpflichtig aber die steuerliche Belastung im Rentenalter fällt deutlich günstiger aus. 5. Im Vergleich zu anderen klassischen Vorsorgemodellen bietet die arbeitnehmer- finanzierte Unterstützungskasse im Durchschnitt ca % mehr Nettorendite! 6. Um das gleiche Ergebnis mit einer beliebigen nettofinanzierten Anlageform zu realisieren, müßte diese eine (Brutto-) Rendite von ca. 10 % bis 15 % erreichen! Weiter

9 Vereinfachte Darstellungen!
Konkret in Zahlen Arbeitgebervorteil Arbeitnehmervorteil Bei Angestellten mit DM Bruttoeinkommen Für Angestellten mit DM Bruttoeinkommen Bei Angestellten mit DM Bruttoeinkommen Für Angestellte mit DM Bruttoeinkommen Bei Angestellten mit DM Bruttoeinkommen Für Angestellte mit DM Bruttoeinkommen Anfang Vereinfachte Darstellungen! Weiter

10 In Zahlen jährlich nach 30 Jahren Brutto-Gehalt 48.000 DM 45.600 DM
Nach Umwandlung DM DM DM DM Beitrag 2.400 DM DM Umgewand. Gehalt DM DM Ersparte Soz.-Abgaben - 493 DM DM Verwaltungskosten 72 DM 2.160 DM Betriebsw. Kosten - 421 DM DM Bei 10 MA 4.210 DM DM (Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten) Zurück

11 In Zahlen jährlich nach 30 Jahren Brutto-Gehalt 70.000 DM 66.400 DM
Nach Umwandlung DM DM DM DM Beitrag 3.600 DM DM Umgewand. Gehalt DM DM Ersparte Soz.-Abgaben - 740 DM DM Verwaltungskosten 108 DM 3.240 DM Betriebsw. Kosten - 632 DM DM Bei 10 MA 6.320 DM DM (Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten) Zurück

12 In Zahlen jährlich nach 30 Jahren Brutto-Gehalt 120.000 DM 115.400 DM
Nach Umwandlung DM DM DM DM Beitrag 4.800 DM DM Umgewand. Gehalt DM DM Ersparte Soz.-Abgaben 0 DM Verwaltungskosten 144 DM 4.320 DM Betriebsw. Kosten 144 DM 4.320 DM Bei 10 MA 1.440 DM DM (Vereinfachte Darstellung! Nicht berücksichtigt wurde u. a. die Steuerersparnis aufgrund abzugsfähiger Verwaltungskosten) Zurück

13 In Zahlen Klass. RV U-Kasse Brutto-Gehalt 48.000 DM 45.600 DM Beitrag
Nettolohnverzicht 1.020 DM Gesamtergebnis DM DM Steuer- u. Abgabeersp. 1.380 DM Rendite (nach Steuern) 7,53 % 9,8 % Rendite (brutto) 14,0 % Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 Jahren Alle Angaben ca. Beträge und p. a. Weiter

14 Besteuerung im Rentenalter
Beispiel: Rentner, 65 Jahre Steuerkl. 3 (Grundfreibetrag DM) Gesetzliche Rente DM Werbungskosten DM Sonderausgaben DM Ertragsanteil 8.100 DM Versorg.freibetrag DM AN-Pauschbetrag DM Vorsorgepausch DM U-Kassenrente DM U-Kassenrente DM DM Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst. Es fallen keine Steuern an ! Weiter (Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)

15 Im Vergleich Klassisch U-Kasse Nettoaufwand* 1.020 DM Gesetzl. Rente
Private Rente 9.800 DM DM Zu verst. EK DM DM Steuerlast 0 DM 0 DM Verfügb. EK DM DM Monatl. EK 3.300 DM 4.375 DM Ihr Einkommensvorteil ca. 32 % !!! * p.a. in der Beitragsphase vereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben Zurück

16 In Zahlen Klass. RV U-Kasse Brutto-Gehalt 70.000 DM 66.400 DM Beitrag
Nettolohnverzicht 1.277 DM Gesamtergebnis DM DM Steuer- u. Abgabeersp. 2.323 DM Rendite (nach Steuern) 7,6 % 10,8 % Rendite (brutto) 15,4 % Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 Jahren Alle Angaben ca. Beträge und p. a. Weiter

17 Besteuerung im Rentenalter
Beispiel: Rentner, 65 Jahre Steuerkl. 3 (Grundfreibetrag DM) Gesetzliche Rente DM Werbungskosten DM Sonderausgaben DM Ertragsanteil 9.450 DM Versorg.freibetrag DM AN-Pauschbetrag DM Vorsorgepausch DM U-Kassenrente DM U-Kassenrente DM DM Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst. Es fallen ca DM Steuern an ! Weiter (Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)

18 Im Vergleich Klassisch U-Kasse Nettoaufwand* 1.277 DM Gesetzl. Rente
Private Rente DM DM Zu verst. EK DM DM Steuerlast 0 DM 3.500 DM Verfügb. EK DM DM Monatl. EK 3.950 DM 5.625 DM Ihr Einkommensvorteil ca. 42,5 % !!! * p.a. in der Beitragsphase vereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben Zurück

19 In Zahlen Klass. RV U-Kasse Brutto-Gehalt 120.000 DM 115.200 DM
Beitrag 2.019 DM 4.800 DM Nettolohnverzicht 2.019 DM Gesamtergebnis DM DM Steuer- u. Abgabeersp. 2.781 DM Rendite (nach Steuern) 7,68 % 9,7 % Rendite (brutto) 13,9 % Prämissen: 35-jähriger Mann, ledig, 8% Kirchensteuer, Rentenbeginn mit 65 Jahren Alle Angaben ca. Beträge und p. a. Weiter

20 Besteuerung im Rentenalter
Beispiel: Rentner, 65 Jahre Steuerkl. 3 (Grundfreibetrag DM) Gesetzliche Rente DM Werbungskosten DM Sonderausgaben DM Ertragsanteil DM Versorg.freibetrag DM AN-Pauschbetrag DM Vorsorgepausch DM U-Kassenrente DM U-Kassenrente DM DM Gesamteinkommen steuerpflichtig zu verst. Es fallen ca DM Steuern an ! Weiter (Vereinfachte Darstellung mit ca.-Angaben p.a.!)

21 Im Vergleich Klassisch U-Kasse Nettoaufwand* 2.019 DM Gesetzl. Rente
Private Rente DM DM Zu verst. EK DM DM Steuerlast 0 DM 7.500 DM Verfügb. EK DM DM Monatl. EK 5.000 DM 6.700 DM Ihr Einkommensvorteil ca. 34 % !!! * p.a. in der Beitragsphase vereinfachte Darstellung mit ca. - Angaben Zurück

22 Allgemeine Bedingungen
1. Max. Rentenzusage p. a DM (mtl DM) 2. Max. Zusage: 75 % des Einkommens* 3. Max. Beitrag: 30 % des Einkommens* 4. Auch für Personen unter 30 Jahren möglich 5. Faktischer Rechtsanspruch auf Grundlage der Arbeitsrechtsprechung 6. Von Beginn an Unverfallbarkeit der Ansprüche (auch bei vorzeitigem Ausscheiden aus dem Betrieb) Weiter * Brutto

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