© UVK Verlag, München 2018.

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15 GmbH erzielt im Jahr 2018 ein nach den Vorschriften des
Angaben: Die Elisabeth - GmbH erzielt im Jahr 2018 ein nach den Vorschriften des Körperschaftsteuergesetzes korrekt ermitteltes zu versteuerndes Einkommen von € . Im betreffenden Zeitraum wurden von der Elisabeth GmbH Kreditzinsen i.H.v. sowie Leasingraten für diverse Firmen PKW der Marke Audi i.H.v. begleichen. Für die Anmietung der durch das Unternehmen genutzten Räumlichkeiten entstand im Jahr 2018 ein Aufwand i.H.v . Darüber hinaus wurde der Gewinnanteil des typischen stillen Gesellschafter Max i.H.v. 55.000 in der Finanzbuchhaltung aufwandswirksam erfasst. Zum Betriebsvermögen der Elisabeth GmbH zählen auch mehrere Grundstücke mit einem Einheitswert von insgesamt . Die Grundstücke sind seit dem Jahr 2007 von der Grundsteuer befreit. Im Jahr 2017 erwirtschaftete die Elisabeth GmbH einen gewerbesteuerlichen Fehlbetrag i.H.v Beispiel: Ermittlung des Gewerbeertrags © UVK Verlag, München 2018

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Aufgabe: Ermitteln Sie den Gewerbeertrag der Elisabeth - GmbH für das Jahr 2018! Beispiel: Ermittlung des Gewerbeertrags © UVK Verlag, München 2018

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20 A und B sind Gesellschafter der AB - OHG.
Beispiel: Gewerbesteuer Angaben: A und B sind Gesellschafter der AB - OHG. Die OHG erzielte im Jahr 2018 einen Gewinn von € . In diesem Gewinn sind Aufwendungen von enthalten, die die OHG für die Anmietung von Büroräumen, die im Eigentum des Gesellschafters A stehen, gezahlt hat. Diese waren in der Sonderbilanz des A als Ertrag erfasst, wodurch es zu dem Gewinn i.H.v kam. diverse Erlöse und Aufwendungen ./ Mietaufwand der OHG Gewinn lt. Gesamthandsbilanz Mietertrag + Gewinn lt. Sonderbilanz des A = Gewinn der OHG © UVK Verlag, München 2018

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23 Die in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige HH -
Abschlussfall Angaben: Die in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtige HH - GmbH hat ihren Sitz in Eichstätt (GewSt Hebesatz 400 %). Geschäftsführer und alleiniger Gesellschafter ist Harry Hirsch. Die Umsätze der GmbH unterliegen dem Regelsteuersatz des UStG. Umsatzsteuervoranmeldungen waren im Jahr 2018 nicht abzugeben. Die Bilanz des Jahres 2018 besteht lediglich aus wenigen Sachverhalten: 1. Die HH GmbH erzielte am Bareinnahmen i.H.v € zzgl. USt. 2. GmbH hat am Waren von Kasimir i.H.v netto eingekauft. Die Waren wurden zur Gänze im Jahr 2017 veräußert. 3. GmbH hat am eine Ausschüttung der in Deutschland ansässigen Wrecker AG erhalten, die i.H.v auf ihr Konto überwiesen wurde. 4. Die KSt Vorauszahlungen der HH GmbH haben 4.000 , die SolZ -Voraus zahlungen 220 und die GewSt Vorauszahlungen 1.000 betragen; die Zahlung erfolgte per Bankeinzug. © UVK Verlag, München 2018

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