Die Verbuchung von Gutscheinen Präsentationsunterlage © Dr. Christiane Schopf, Mag. Ingrid Dobrovits

Arten von Gutscheinen Rabatt-Gutscheine Geschenk-Gutscheine Kauf-Gutscheine Gratis-Gutscheine Kauf-Gutscheine Bei Vorlage des Gutscheins wird ein Rabatt abgezogen. z. B. -25 % auf Bio-Produkte Bei Vorlage des Gutscheins gibt es ein kleines Geschenk. z. B. ein Getränk Ein Kaufgutschein wird entgeltlich erworben und über einen bestimmten Betrag ausgestellt. Die Vorlage des Gutscheins entspricht einer Bezahlung mit Bargeld.

Die Behandlung der Umsatzsteuer bei Gutscheinen Rabatt-Gutscheine Geschenk-Gutscheine Kauf-Gutscheine Wann wird die Umsatzsteuer fällig? Die Umsatzsteuerschuld entsteht bei Geschäftsabschluss. Die Umsatzsteuerschuld entsteht bei Ausgabe des Geschenks. Die Umsatzsteuerschuld entsteht erst, wenn der Kaufgutschein tatsächlich eingelöst wird. Geschenke von geringem Wert (pro Person jährlich maximal 40 EUR) bleiben von der USt befreit. Ausnahme: Es wurde mit dem Gutschein eine konkrete Leistung gekauft (z. B. eine Karte für ein bestimmtes Theaterstück) – dann wird die USt bereits zum Zeitpunkt des Gutscheinverkaufs fällig.

Verbuchung von Gutscheinen Beispiel Aktionen der Bäckerei König e. U. zum Osterfest Bäckerei König Bäckerei König Bäckerei König GUTSCHEIN zum Osterfest am 15. April GUTSCHEIN zum Osterfest am 15. April GUTSCHEIN im Wert von € 20,- - 10 % auf unser gesamtes Sortiment für eine gratis Osterpinze Rabatt-Gutscheine Geschenk-Gutscheine Gratis-Gutscheine Kauf-Gutscheine

Verbuchung von Gutscheinen Beispiel Aktionen der Bäckerei König e.U. zum Osterfest Rabatt-Gutscheine Bäckerei König Ausgabe: keine Buchung Einlösung: Verkaufsbuchung mit rabattiertem Betrag ( Buchung bei sofort gewährtem Rabatt) Nicht-Einlösung: keine Buchung GUTSCHEIN zum Osterfest am 15. April -10 % auf unser gesamtes Sortiment

Verbuchung von Gutscheinen Beispiel Aktionen der Bäckerei König e.U. zum Osterfest Geschenk-Gutscheine Einkauf/Produktion: keine gesonderte Buchung Einkauf  Verbuchung als Handelswareneinsatz Produktion  Verbuchung div. Aufwände, die in der Produktion anfallen Ausgabe: keine Buchung Einlösung: Umbuchung des Aufwands auf Werbeaufwand Nicht-Einlösung (Produkte bleiben übrig): Wenn Produkte verkauft werden  keine gesonderte Buchung; normale Verkaufsbuchung Wenn Produkte weggeworfen werden  Umbuchung des Aufwands auf Abschreibung von Vorräten Bäckerei König GUTSCHEIN zum Osterfest am 15. April für eine gratis Osterpinze

Verbuchung von Gutscheinen Beispiel Aktionen der Bäckerei König e. U. zum Osterfest Kauf-Gutscheine Ausgabe: Buchung der Erhaltenen Anzahlung ohne USt Einlösung: Verkaufsbuchung mit Ausbuchen der erhaltenen Anzahlung und Berücksichtigung der USt Nicht-Einlösung: Ausbuchen der erhaltenen Anzahlung gegen Sonstige betriebliche Erträge, keine USt Bäckerei König GUTSCHEIN im Wert von € 20,-