Die Präsentation wird geladen. Bitte warten

Die Präsentation wird geladen. Bitte warten

Christine Mummert Bachelor of Science SAPERION AG Exkurs Internes Kontrollsystem (IKS)- Kontrolldokumentation für SAS 70 II Frank Adler Leiter IT Talanx.

Ähnliche Präsentationen


Präsentation zum Thema: "Christine Mummert Bachelor of Science SAPERION AG Exkurs Internes Kontrollsystem (IKS)- Kontrolldokumentation für SAS 70 II Frank Adler Leiter IT Talanx."—  Präsentation transkript:

1 Christine Mummert Bachelor of Science SAPERION AG Exkurs Internes Kontrollsystem (IKS)- Kontrolldokumentation für SAS 70 II Frank Adler Leiter IT Talanx Asset Management GmbH

2 Zur Einstimmung 2 Quelle :Copyright © RiskNET GmbH - The Risk Management Network/Frank Romeike / Cartoons von Alexander Holzach.

3 Compliance 3 soziale Verantwortung Best Practice Gesetzliche und andere Regeln Corporate Social Responsibility freiwillige wirtschaftliche und soziale Verantwortung (umwelttechnisch, ökologisch, branchentechnisch) Corporate Governance Quelle nach : Bungartz, Oliver. Handbuch Interne Kontrollsytseme (IKS) - Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Berlin : Erich Schmidt Verlag, 2011.S. 34, 262

4 IKS-Internes Kontrollsystem Unter dem Begriff des IKS werden die vom Management eines Unternehmens eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen verstanden, welche auf die organisatorische Umsetzung von Entscheidungen ausgerichtet sind. 4 IKS Internes Steuerungssystem Internes Überwachungs-system Prozessintegrierte Maßnahmen Organisatorische Sicherungsmaßnahmen Kontrollen Prozess-unabhängige Maßnahmen Interne RevisionSonstige Quelle nach: Bungartz, Oliver. Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) - Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Berlin : Erich Schmidt Verlag, 2011.S

5 Was ist ein Internes Kontrollsystem (IKS) Besteht aus Überwachungs- und Steuerungssystem Internes Überwachungssystem: Prozessintegrierte Maßnahmen: organisatorische Maßnahmen (Zugriffsrichtlinien, 4-Augen-Prinzip), Kontrollen Prozessunabhängige Maßnahmen: Interne Revision, Audits, externe Kontrollen 5 Quelle nach: Bungartz, Oliver. Handbuch Interne Kontrollsytseme (IKS) - Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Berlin : Erich Schmidt Verlag, 2011.S

6 Wozu ein IKS? Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit Haftung von Unternehmensorganen ausschließen Schutz/Verhinderung Vermögensschäden Weiterhin auch die Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung Nicht nur für die Rechnungslegung!!! Es sollten alle wesentlichen Geschäftsprozesse in Betracht gezogen werden. Einhaltung von verbindlichen Gesetzen und Vorschriften 6 Quelle nach: Bungartz, Oliver. Handbuch Interne Kontrollsytseme (IKS) - Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Berlin : Erich Schmidt Verlag, 2011.S. 21

7 Compliance-Anwendungsbereiche eines IKS 7 Compliance-Bereiche IT Accoun- ting Legal Sonstige TAX, Insolvency, Accounting Steuerrecht, Interne Revision, Jahres- abschluss, Finanz- berichterstattung, Insolvenzverwaltung Regulatory, Health Safety and Enviromental + Anforderungen an Produkte + Sicherheit,Gesundheit und Umweltschutz im Unternehmen

8 SAS 70 Prüfungsstandard: Statement on Auditing Standards Nr. 70 (SAS 70 for Service Organizations, AICPA) Wozu? Bestätigung von: adäquaten Kontrollen, Kontrollzielen Effektivitätsbeurteilungen eines IKS in einem Report (ausgelagerte Prozesse) 2 Arten von SAS 70 Reports Typ 1: Beschreibung des IKS und dessen Ziele Typ 2: Schließt die Effektivitätsbeurteilung von Kontrollen ein Nachweis der Funktionsfähigkeit entspricht den Anforderungen von SOX Quellen: Vgl.:SAS70.com. SAS 70 Overview. [Online] [Zitat vom: 21. Februar 2011.] Vgl. PricewaterhouseCoopers. PricewaterhouseCoopers. SAS 70 Report: Auswirkungen und Trends. [Online] [Zitat vom: 8. April 2011.] Vgl. SAS70.com. SAS 70 Service auditors reports. [Online] [Zitat vom: 21. Februar 2011.]

9 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Jetzt ein Praxisbeispiel von Frank Adler (Leiter IT) Talanx Asset Management GmbH 9


Herunterladen ppt "Christine Mummert Bachelor of Science SAPERION AG Exkurs Internes Kontrollsystem (IKS)- Kontrolldokumentation für SAS 70 II Frank Adler Leiter IT Talanx."

Ähnliche Präsentationen


Google-Anzeigen