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Pensionskasse Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation.

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Präsentation zum Thema: "Pensionskasse Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation."—  Präsentation transkript:

1 Pensionskasse Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

2 Pensionskasse Zur Navigation bitte die rechte Maustaste klicken und Ganzer Bildschirm wählen !

3 Pensionskasse Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Inhalt

4 Pensionskasse Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Inhalt

5 Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung Rechtsform: VVaG oder Versicherungs-AG Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen Grundlagen

6 Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich) keine PSV-Beitragspflicht Grundlagen

7 Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 EStG (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung) ergänzende Möglichkeiten Förderung nach § 10a EStG Pauschalbesteuerung gemäß § 40b EStG (analog Direktversicherung) Schwerpunkt

8 Pensionskasse Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Inhalt

9 Pensionskasse So funktioniert die Pensionskasse Arbeitgeber Versicherungsbeiträge Pensionskasse Finanzierungsphase Arbeitgeberfinanziert Arbeitnehmer Arbeitgeber Pensionskasse Leistungsphase Versicherungsleistung

10 Pensionskasse So funktioniert die Pensionskasse Finanzierungsphase Entgeltumwandlung Vereinbarung über Gehaltsumwandlung Arbeitnehmer Arbeitgeber Versicherungsbeiträge Pensionskasse Arbeitnehmer Arbeitgeber Pensionskasse Leistungsphase Versicherungsleistung

11 Pensionskasse Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Inhalt

12 Pensionskasse Beim Arbeitgeber Finanzierungsphase flexibel – gleichbleibende Beiträge nicht notwendig Beiträge sind Betriebsausgaben Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Leistungsphase keine Auswirkungen

13 Pensionskasse Beim Arbeitnehmer Finanzierungsphase Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern Riester-Förderung: Beiträge von 525 bis möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG möglich (bis max / ) Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht

14 Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Leistungsphase volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird

15 Pensionskasse Priorität § 10a § 3 Nr. 63 § 10a § 40b Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht § 10a (+) Entgelt- umwandlung Fördervarianten § 3 Nr. 63 § 40b (+)

16 Pensionskasse Arbeitgeberfinanziert Sozialversicherungspflicht ab 2009 bis 4 % BBG im Rahmen neinnein von § 3 Nr. 63 EStG im Rahmen von § 40b EStG neinnein Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja

17 Pensionskasse Entgeltumwandlung Sozialversicherungspflicht ab 2009 Riestergefördert nach § 10a EStG ja ja bis 4 % der BBG im Rahmen nein ja von § 3 Nr. 63 EStG im Rahmen von § 40b EStG nein ja aus Sonderzahlungen Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht

18 Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Mögliche Versorgungszusagen Beitragszusage mit Mindestleistung; definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen Beitragsorientierte Leistungszusage; definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse

19 Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Für Arbeitnehmer Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen Beitragsfreistellung möglich

20 Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Unverfallbarkeit Arbeitgeberfinanziert Entgeltumwandlung nAlter 30 Jahre nZusage 5 Jahre nSofortige gesetzliche Unverfallbarkeit

21 Pensionskasse Vorzeitiges Ausscheiden Arbeitgeberfinanziert unverfallbare Anwartschaft der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter die Versicherung wird beitragsfrei gestellt verfallbare Anwartschaft Verrechnung mit Beitragszahlungen für andere Versicherte Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

22 Pensionskasse Vorzeitiges Ausscheiden Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird die Versicherung wird beitragsfrei gestellt die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des § 3 BetrAVG abgefunden Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

23 Pensionskasse Anpassungsprüfung gemäß § 16 BetrAVG Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung keine Anpassungsprüfung Bei Beitragszusage mit Mindestleistung keine Anpassungsprüfung Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht

24 Pensionskasse Übersicht Was ist eine Pensionskasse? So funktioniert die Pensionskasse Rechtliche Grundlagen Vorteile Pensionskasse Inhalt

25 Pensionskasse Nutzung aller Fördermöglichkeiten flexible Beiträge keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung Vorteile Pensionskasse Die Highlights

26 Funktionsbereiche AL-Leben Sie sehen, die Pensionskasse ist genau der richtige Durchführungsweg für Ihr Unternehmen! Pensionskasse


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