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Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes.

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Präsentation zum Thema: "Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand 03 2007 Dieter Simmes."—  Präsentation transkript:

1 Die Bruttoentgeltumwandlung Informationen für die Beschäftigten des öffentlichen Dienstes Stand Dieter Simmes

2 Gesetzliche Rente und Betriebsrente Sinn und Zweck der betrieblichen Altersversorgung

3 Die 3 Säulen der Altersversorgung gesetzliche RV max. 67 % vom Netto Betriebliche Altersversorgung Finanzierung durch den Arbeitgeber RZVK- Betriebsrente Freiwillige Altersvorsorge Finanzierung durch den Arbeitnehmer Riesterrente Entgelt- umwandlung Freiwillige Vers. ohne Förderung Absenkung auf max. 61 % vom Netto

4 Vergleich gesetzliche Rente zum Nettoentgelt Mustermann, Williverheiratet geboren Rentenbeginn = 63. L.J Rente ohne Kürzung ,6 % Reduzierung RV (67 auf 61%) ,7 % Kürzung vorz. Inanspruchn ,3 % Nettoentgelt Abzüglich Kranken und Pflegevers ,3 %

5 Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich) Mustermann, Williverheiratet geboren Rentenbeginn = 63. L.J Gesetzliche Rente =1.114 RZVK-Betriebsrente= 241 Renten insgesamt = 1.355

6 Mustermann, Willi geboren Rentenbeginn = 63. L.J Vergleich gesetzliche Rente + RZVK-Betriebsrente zum Nettoentgelt Renten ohne Kürzung ,0 % Reduzierung gesetzl. RV von 67 auf 61% ,1 % Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % ,7 % Nettoentgelt Abzüglich Kranken und Pflegevers ,5 %

7 Rentenansprüche insgesamt (ursprünglich) Mustermann, Willi geboren Rentenbeginn = 63. L.J Gesetzliche Rente =1.114 ZVK-Betriebsrente = 241 ZVK-Zusatzrente Riester = 266 Renten insgesamt = 1.621

8 Mustermann, Willi geboren Rentenbeginn = 63. L.J Vergleich gesetzliche Rente + ZVK-Betriebsrente + ZVK-Zusatzrente zum Nettoentgelt ursprünglich ,9 % Reduzierung RV (67 auf 61%) ,9 % Kürzung vorz. Inanspruchn. 7,2 % ,5 % Nettoentgelt1.672 Abzüglich Kranken und Pflegevers ,9 %

9 Freiwillige Altersversorgung Riesterrente und Entgeltumwandlung Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung für die

10 Beitrag Entgeltumwandlung Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres SteuerklasseIII/2 Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003 Mindestbetrag 179 jährlich Höchstbetrag 4 % der BBMG 5100 x 12 = x 4% =2.448 jährlich Gewünschter Beitrag 300 im Jahr (1% vom Jahreseinkommen)

11 Steuerliche Förderung Entgeltumwandlung Stpfl Brutto des aktuellen Jahres Steuerklasse III/2 gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 neues stpfl. Brutto ,00 gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 RV-Beitrag 9,75 %29,50 AV-Beitrag3,25 % 9,75 KV-Beitrag ca. 7,00 %21,00 PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 Steuerersparnis 70,00 Ersparnis insgesamt 132,55 oder 44 %

12 Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung Riesterrente Gesamtbeitrag Zulagen insgesamt130 Steuererstattung 0 Förderung 130 oder 43 % RV-Brutto des Vorjahres SteuerklasseIII/2 Kinder im Vertrag2 Entgeltumwandlung Gesamtbeitrag Steuererstattung 70 SV-Beiträge 63 Förderung133 oder 44 %

13 Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse III/2 (ohne Kirchensteuer) Entgelt Riesterrente Beitrag Förderung % % % % % % % % % % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung % % % % % % % % % %

14 Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse III/2 Entgelt Riesterrente Beitrag Förderung % % % % % % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung % KK % % % % % % % % RV % % %

15 Beitrag Entgeltumwandlung Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres SteuerklasseI/0 Jahresbeträge in der Entgeltumwandlung 2003 Mindestbetrag 179 jährlich Höchstbetrag 4 % der BBMG 5100 x 12 = x 4% =2.448 jährlich Gewünschter Beitrag 300 (1% vom Jahreseinkommen)

16 Steuerliche Förderung Entgeltumwandlung Stpfl-Brutto des aktuellen Jahres Steuerklasse I/0 gewünschte Entgeltumwandlung 300,00 neues stpfl. Brutto ,00 gesparte SV-Beiträge (Arbeitnehmeranteil) 62,55 RV-Beitrag 9,75 %29,50 AV-Beitrag3,25 % 9,75 KV-Beitrag ca. 7,00 %21,00 PFLV-Beitrag 0,85 % 2,55 Steuerersparnis 99,17 Ersparnis insgesamt 161,72 oder 54 %

17 Vergleich der staatlichen und steuerlichen Förderung Riesterrente Gesamtbeitrag Zulagen insgesamt 38 Steuererstattung 64 Förderung 102 oder 34 % RV-Brutto des Vorjahres SteuerklasseI/0 Kinder im Vertrag0 Entgeltumwandlung Gesamtbeitrag Steuererstattung 99 SV-Beiträge 63 Förderung162 oder 54 %

18 Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer) Entgelt Riesterrente Beitrag Förderung % % % % % % % % % % % % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung % % % % % % % % % % % %

19 Vergleich der staatlichen Förderung bei Steuerklasse I/0 (ohne Kirchensteuer) Entgelt Riesterrente Beitrag Förderung % % % % % % Entgeltumwandlung Beitrag Förderung % KK % % % % % % % % RV % % %

20 Steuerklasse IV Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK nicht genau möglich

21 Steuerklasse V Zusammenveranlagung der Steuer mit dem Einkommen des Ehegatten im Folgejahr Keine Berechnung des Steuervorteils durch die RZVK

22 Steuerklasse VI 2. Steuerkarte Entgeltumwandlung nicht möglich

23 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Betriebsrente und Zusatzrente aus einer Hand nach dem gleichen Modell transparente Berechnung im Versicherungsverlauf lassen sich zu jedem beliebigen Zeitpunkt die erzielten Versorgungspunkte ablesen

24 Vorteile der ZVK-Zusatzrente im Regelfall Absicherung des Erwerbsminderungsrisikos der Hinterbliebenenrente nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenversicherung

25 Vorteile der ZVK-Zusatzrente geschlechtsneutrale Leistung bei Absicherung des Erwerbsminderungsrisikos und der Hinterbliebenenrente keine Gesundheitsprüfung (z.B.bei Erwerbsminderungsrente) keine weitere Risikoprüfung (z.B. Alter der Witwe oder des Witwer bei Hinterbliebenenrente)

26 Vorteile der ZVK-Zusatzrente bei Ausschluss von Risikoabsicherungen Ausschluss der Erwerbsminderungsrente Erhöhung der Rente aus Beiträgen bis zum45. Lebensjahr von 20 % nach dem45. Lebensjahr je1 % weniger z.B. mit dem 46. L.J. 19 % Aufschlag mit dem 47. L.J. 18 % Aufschlag usw. Achtung!Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden

27 Vorteile der ZVK-Zusatzrente bei Ausschluss von Risikoabsicherungen Ausschluss der Hinterbliebenenrente Erhöhung der Rente für Männer um20 % (durchschnittliche Lebenserwartung ca.75 Jahre) für Frauen um 5 % (durchschnittliche Lebenserwartung ca.80 Jahre) Achtung!Die Risikoabsicherung kann nur für zukünftige Beiträge geändert werden

28 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Überleitung der Versicherung zu Versorgungseinrichtungen des öffentlichen oder kirchlichen Dienstes * Das neue Überleitungsabkommen nach neuem Recht ab ist abgeschlossen und wird z. Zt. techn. umgesetzt. Es geht keine Überleitung verloren. Die techn. Voraussetzungen sollen bis ca. Herbst 2007 realisiert sein Übertragung oder Annahme der Barwerte von oder zu Einrichtungen der betrieblichen Altersversorgung

29 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Verwaltungskosten konkurrenzlos niedrig * Max.3 % durch ATV begrenzt. führen dazu, dass ein größerer Teil der eingezahlten Beiträge für die rentierliche Anlage zur Verfügung steht. kein Außendienst keine Abschlussprovisionen keine Gewinnausschüttung an Aktionäre deshalb höhere Leistungen

30 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Verzinsung des Kapitals Regelleistung mit 4,00 % Verzinsung Garantierente mit 3,25 % Verzinsung * von Kasse zu Kasse kann der Garantiezinssatz unterschiedlich sein zusätzliche Gewinnausschüttung in jedem Beitragsjahr nach Ertragslage *sogen. Bonuspunkte

31 Vorteile der ZVK-Zusatzrente lebenslange Rente für den Versicherten für die Witwe oder den Witwer ohne Risikoprüfung (z.B. Alter der Witwe) soweit Hinterbliebenenrente abgeschlossen wurde nach den Bedingungen der gesetzlichen Rentenvers. Wiederheirat der Witwe oder des Witwers führt zum Verlust der Rente in der gesetzlichen RV und der RZVK

32 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Kapitalwahlrecht bis zu 6 Monaten nach der Entscheidung über den Rentenantrag Riesterrenten:s chädliche Verwendung Entgeltumwandlung: Kapital steuerpflichtig im Jahr der Auszahlung Dynamisierung um jährlich 1 % bei laufender Rentenzahlung (lt. Altersvorsorgeplan zunächst begrenzt bis 2007)

33 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Kostenlose Veränderung der Verträge: Änderung der Beitragshöhe Wechsel zwischen einzelnen Vertragsarten Riesterrente Entgeltumwandlung freiwillige Versicherung ohne Förderung

34 Vorteile der ZVK-Zusatzrente Kostenlose Veränderung der Verträge: Verträge beitragsfrei stellen Wiederaufnahme der Versicherung Kündigung des Vertrages Riesterrente: schädliche Verwendung Entgeltumwandlung: Rückrechnung der Steuervorteile

35 Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter Vererbbarkeit: ZVK Ja NeinX anderer Anbieter Ja Nein Begrenzung auf bestimmte Personen? z.B. Kinder mit Kindergeldanspruch Ehegatte Partner/in in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft Verlust der Rente beim Tod vor Rentenbeginn?

36 Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter Hinterbliebenenrente ZVK Ja XNein anderer Anbieter Ja Nein Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe? ZVK: Verzicht erhöht die Rente um 20% / 5 %! Zahlung der Hinterbliebenenrente beim Tod des Versicherten vor Rentenbeginn? ZVK: Zahlung erfolgt immer wenn ges. RV zahlt!

37 Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter Erwerbsminderungsrente ZVK Ja XNein anderer Anbieter Ja Nein Risikoprüfung mit Auswirkungen auf die Rentenhöhe? ZVK: Nein, Erhöhung der Rente bei Verzicht!

38 Vergleich ZVK-Zusatzrente und Verträge anderer Anbieter Berufsunfähigkeitsrente ZVK Ja NeinX anderer Anbieter Ja Nein Unter welchen Bedingungen wird die BU-Rente gezahlt? Hat die Absicherung Auswirkungen auf die Rentenhöhe?

39 Höhe der ZVK-Zusatzrente Prognosevordruck an die ZVK ( z.B. VBL ) senden Berechnung für Entgeltumwandlung Förderquote im Jahr 2007 nach Steuertabelle 2006 Krankenkassenbeitrag ca.7 %

40 Prognose über die ZVK-Zusatzrente Berechnung für Entgeltumwandlung Höhe der ZVK-Zusatzrente bis zum 65. Lebensjahr mit fester Beitragszahlung, z.B. 100 mtl. nach Risikoabsicherung Alternativberechnungen sind möglich (X Ja und X Nein ankreuzen))

41 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente Alter VP 198,25 190,50 183,00 175,75 168,75 162,00 155,50 149,25 143,25 137,25 131,50 126,00 120,50 115,25 Zusatzrente ( 4 % ) 793,00 762,00 732,00 703,00 675,00 648,00 622,00 597,00 573,00 549,00 526,00 504,00 482,00 461,00 Garantierente ( 3,25% ) 594,75 571,50 549,00 527,25 506,25 486,00 466,50 447,75 429,75 411,75 394,50 378,00 361,50 345,75

42 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente Alter VP 110,25 105,25 100,50 95,75 91,25 87,00 82,75 78,75 74,75 70,75 67,00 63,25 59,75 56,25 53,00 Zusatzrente ( 4 % ) 441,00 421,00 402,00 383,00 365,00 348,00 331,00 315,00 299,00 283,00 268,00 253,00 239,00 225,00 212,00 Garantierente ( 3,25% ) 330,75 315,75 301,50 287,25 273,75 261,00 248,25 236,25 224,25 212,25 201,00 189,75 179,25 168,75 159,00

43 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente Alter VP 49,75 46,50 43,50 40,50 37,50 34,75 32,00 29,25 26,75 24,25 21,75 19,25 17,00 14,75 12,50 Zusatzrente ( 4 % ) 199,00 186,00 174,00 162,00 150,00 139,00 128,00 117,00 107,00 97,00 87,00 77,00 68,00 59,00 50,00 Garantierente ( 3,25% ) 149,25 139,50 130,50 121,50 112,50 104,25 96,00 87,75 80,25 72,75 65,25 57,75 51,00 44,25 37,50

44 ZVK-Zusatzrente mtl. Beitrag 100 bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres Risikoabsicherung: Erwerbsminderung und Hinterbliebenenrente Alter VP 10,25 8,00 6,00 4,00 2,00 Zusatzrente ( 4 % ) 41,00 32,00 24,00 16,00 8,00 Garantierente ( 3,25% ) 30,75 24,00 18,00 12,00 6,00

45 Fragen zur Entgeltumwandlung bei der ZVK ? Fragen zur freiwilligen Versicherung bei der ZVK ? Dann wenden Sie sich per Internet oder Telefon an die zuständige Zusatzversorgungskasse oder wenn Sie die freiwillige Altersvorsorge anders tätigen wollen,dann z.B. beim Vorsorgewerk der dbb tarifunion


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