Finanzplanung im Überblick

Präsentation zum Thema: "Finanzplanung im Überblick"—  Präsentation transkript:

1 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Plan-Erfolgsrechnung Als nächstes wird aufgezeigt, wie aus den einzelnen Finanzplänen die gesamte Finanzplanung entsteht. In der Regel wird die Finanzplanung für ein Jahr erstellt. Sie lässt sich jedoch auch für längere Perioden (üblich sind auch 3-Jahres-Pläne) erstellen. Bei Bedarf kann sie auch für einzelne Wochen oder Monate erstellt werden, wenn die Liquidität detaillierter beobachtet werden muss.

2 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Plan-Erfolgsrechnung Erträge 1. Absatzplanung Aufwände Als erstes werden mit der Absatzplanung die erwarteten Umsätze ermittelt. Sie erscheinen in der Plan-Erfolgsrechnung auf der Ertragsseite.

3 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren Erträge 1. Absatzplanung Aufwände Wenn zudem noch die Zahlungsmoral unserer Kunden berücksichtigt werden – dies sieht man in der Veränderung der Debitoren – dann erhält man auch laufenden Einnahmen. Diese erscheinen in der MFR unter dem Punkt Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit.

4 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Mit der Kostenplanung werden alle erwarteten Aufwände erfasst: Löhne, Mieten, Versicherungen, Abschreibungen, Zinsen etc. Dies erschein in der Plan-Erfolgsrechnung auf der Aufwandseite.

5 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn Die Differenz zwischen den budgetierten Erträgen und Aufwänden ist der budgetierte Gewinn.

6 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Aufwände = Cashflow (Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit) Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren -/+ ∆ Kreditoren Vorräte Abschrei-bungen Rück-stellungen Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn Um zu den laufenden Ausgaben (liquiditätswirksame Aufwände der Plan-MFR) zu gelangen, müssen die Veränderungen der Kreditoren und der Vorräte, sowie die nicht-liquiditätswirksamen Aufwände Abschreibungen und Bildung von Rückstellungen berücksichtigt werden.

7 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Aufwände = Cashflow (Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit) Investitionstätigkeit - Nettoinvestition Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren -/+ ∆ Kreditoren Vorräte Abschrei-bungen Rück-stellungen Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn 3. Investitionsplanung Als nächstes werden die Investitionen ins Anlagevermögen geplant. Von den geplanten Ausgaben für Anschaffungen werden die Einnahmen abgezogen, die aus Verkäufen von Autos, Maschinen, Immobilien und anderen Teilen des Anlagevermögens resultieren. Die Nettoinvestitionen werden in der Plan-MFR erfasst.

8 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Aufwände = Cashflow (Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit) Investitionstätigkeit - Nettoinvestition 3. Mittelfuss aus Finanzierungstätigkeit + Aussenfinanzierung Rückzahlungen FK, EK Dividendenausschüttung Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren -/+ ∆ Kreditoren Vorräte Abschrei-bungen Rück-stellungen Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn 3. Investitionsplanung 4. Finanzierungsplanung Als letzter Plan wird der Finanzierungsplan erstellt. Die von aussen zu beschaffenden Mittel werden erfasst, ebenso die fälligen Rückzahlungen von Fremd- und Eigenkapital. Ebenfalls zu berücksichtigen ist die Dividendenausschüttung. Diese Werte werden in der Plan-MFR erfasst.

9 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Aufwände = Cashflow (Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit) Investitionstätigkeit - Nettoinvestition 3. Mittelfuss aus Finanzierungstätigkeit + Aussenfinanzierung Rückzahlungen FK, EK Dividendenausschüttung Veränderung flüssige Mittel ∆ flüssige Mittel Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren -/+ ∆ Kreditoren Vorräte Abschrei-bungen Rück-stellungen Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn 3. Investitionsplanung 4. Finanzierungsplanung Die Plan-MFR kann nun abgeschlossen und die Zu- oder Abnahme der Flüssigen Mittel ermittelt werden.

10 Finanzplanung im Überblick
Pläne Planrechnungen Plan-Mittelflussrechnung Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit Liquiditätswirksame Erträge Aufwände = Cashflow (Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit) Investitionstätigkeit - Nettoinvestition 3. Mittelfuss aus Finanzierungstätigkeit + Aussenfinanzierung Rückzahlungen FK, EK Dividendenausschüttung Veränderung flüssige Mittel ∆ flüssige Mittel Plan-Erfolgsrechnung +/- ∆ Debitoren -/+ ∆ Kreditoren Vorräte Abschrei-bungen Rück-stellungen Aufwände Erträge 1. Absatzplanung 2. Kostenplanung Gewinn 3. Investitionsplanung 4. Finanzierungsplanung Plan-Bilanz Passiven Aktiven Gewinn Als letztes kann nun die Plan-Bilanz erstellt werden. Dazu müssen von der Werten der Eröffnungsbilanz die geplanten und berechneten Veränderungen hinzu- oder abgezählt werden. Diese Werte sind alle aus der Plan-Erfolgsrechnung (Gewinn), der Plan-Mittelflussrechnung (Veränderung der Flüssigen Mittel) und den einzelnen Plänen (Veränderung Debitoren, Vorräten, Anlagevermögen, Kreditoren, Eigen- und Fremdkapital) bekannt.