Betriebliche Altersversorgung statt VL-Anlage

Präsentation zum Thema: "Betriebliche Altersversorgung statt VL-Anlage"—  Präsentation transkript:

1 Betriebliche Altersversorgung statt VL-Anlage
Informationen für Arbeitgeber

2 Eigenschaften der VL-Anlage
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Eigenschaften der VL-Anlage Die vermögenswirksame Leistung ist eine vertraglich vereinbarte Geldleistung des Arbeitgebers auf ein Anlagekonto des Arbeitnehmers. Vermögenswirksame Leistungen sind Bestandteil des Lohns/Gehalts und damit grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig. Klassische VL (Bausparen, Fondssparen, Banksparen etc.) belasten Sie als Arbeitgeber mit Steuern und Sozialabgaben.

3 Beispiel für den Arbeitnehmer
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell ohne VL Aktuell mit VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 0,00 € 40,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss abzgl. bAV-Gesamtbeitrag = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 187,00 € 190,74 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,00 € 30,60 € abzgl. Kranken-/Pflegeversicherung 187,50 € 191,25 € abzgl. Lohnsteuer 206,91 € 216,08 € abzgl. Kirchensteuer 18,62 € 19,44 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,38 € 11,88 € = Nettogehalt 1.358,59 € 1.380,01 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € VL-Sparleistung Beispiel für den Arbeitnehmer Auch bei einem Zuschuss von 40 € monatlich zahlt der Arbeitnehmer effektiv 18,58 € monatlich! Angestellte(r) € brutto, kirchensteuerpflichtig, kein Kinderfreibetrag, kein Zuschlag PV

4 Beispiel für den Arbeitgeber
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Beispiel für den Arbeitgeber Der Zuschuss von 40 € monatlich kostet den Arbeitgeber effektiv 48,89 € im Monat! Bezeichnung Betrag VL Zuschuss 40,00 € + Arbeitgeberanteil RV 3,74 € + Arbeitgeberanteil KV 2,92 € + Arbeitgeberanteil PV 0,47 € + Arbeitgeberanteil AV 0,60 € + Umlage 1* 0,68 € + Umlage 2** 0,13 € + Berufsgenossenschaft*** 0,35 € Gesamtaufwand 48,89 € * Für die Umlage 1 wurde der allgemeine Beitragssatz von 1,7 % zugrunde gelegt. ** Für die Umlage 2 wurde der allgemeine Beitragssatz von 0,34 % zugrunde gelegt. *** Für die Berufsgenossenschaft wurde die Gefahrenklasse 4 unterstellt.

5 Staatliche Förderung der VL-Anlage
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Staatliche Förderung der VL-Anlage Gefördert werden VL-Anlagen in Investmentfonds oder Bausparverträge. Die Höhe der Förderung beträgt bei Investmentanlagen 20 % und bei Bausparverträgen 9 %. Ausschlaggebend ist der eingezahlte Betrag. Die förderfähigen Beiträge sind auf 400 € p. a. (bei Investmentanlagen) bzw. 470 € p. a. (bei Bausparverträgen) begrenzt. Anspruch besteht bei einem zu versteuernden Einkommen von max €/ € p. a. Beispiel Investment: 400 € p. a. x 6 Jahre = € kumulierte Förderung: 480 €

6 Wie wird die VL Anlage denn gefördert?
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Wie wird die VL Anlage denn gefördert? 100% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% Gefördert werden VL Anlagen z. B. in Investmentfonds oder Bausparverträge Die Höhe der Förderung beträgt bei Investmentanlagen 20% und bei Bausparverträgen 9% Ausschlaggebend ist der eingezahlte Betrag. Die förderfähigen Beiträge sind auf 400 € p. a. (bei Investmentanlagen) bzw. 470 € p. a. (bei Bausparverträgen) begrenzt. Anspruch besteht bei einem zu versteuernden Einkommen von max €/ € p. a. Förderung VL Beispiel Investment: 400 € p. a. x 6 Jahre = € Kumulierte Förderung: 480 €

7 Kann man das besser machen?
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Kann man das besser machen? Die Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) sind steuer- und sozialabgabenfrei. Die monatlichen Beiträge für die VL-Anlage könnten somit besser in die bAV investiert werden.

8 Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 74,55 € bAV-Beitrag)
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell mit VL Aktuell mit bAV statt VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 40,00 € 0,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss abzgl. bAV-Umwandlung 74,55 € = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € 1.965,45 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 190,74 € 183,77 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,60 € 29,48 € abzgl. Kranken-/ Pflegeversicherung 191,25 € 184,26 € abzgl. Lohnsteuer 216,08 € 199,08 € abzgl. Kirchensteuer 19,44 € 17,91 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,88 € 10,94 € = Nettogehalt 1.380,01 € 1.414,56 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag abzgl. bAV-Arbeitnehmerbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 74,55 € bAV-Beitrag)

9 Was ist mit dem Arbeitgeberanteil?
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Was ist mit dem Arbeitgeberanteil? Auch wenn der Arbeitgeber die Beiträge zur VL-Anlage übernimmt, sind diese steuer- und sozialabgabenpflichtig. Das bedeutet: Der Zuschuss in Höhe von 40 € monatlich kostet den Arbeitgeber ca. 49 € monatlich, da auch er anteilig die Sozialabgaben trägt. Wird der Zuschuss jedoch in eine bAV gezahlt, kostet dies den Arbeitgeber effektiv nur 40 € monatlich.

10 bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber
War das schon alles? Wir erinnern uns: Die Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung (bAV) sind steuer- und sozialabgabenfrei. Der Wechsel von den VL in die bAV bewirkte eine Umwandlung des Barlohns in Höhe von 74,55 €. Da der Arbeitnehmer deswegen ca. 14 € weniger Sozialabgaben zahlt, spart der Arbeitgeber zusätzlich 14 €. Der Arbeitgeber könnte also diese 14 € noch zusätzlich zahlen, ohne Nachteil gegenüber der VL-Anlage.

11 Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 88,96 € bAV-Beitrag)
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Gehaltsabrechnung pro Monat Aktuell mit VL Aktuell mit bAV statt VL Bruttogehalt 2.000,00 € zzgl. VL-AG-Zuschuss 40,00 € zzgl. bAV-AG-Zuschuss 0,00 € 14,41 € abzgl. bAV-Umwandlung 74,55 € = steuer-/sozialvers.pfl. Bruttogehalt 2.040,00 € 1.965,45 € = Gesamt-Brutto abzgl. Rentenversicherung 190,74 € 183,77 € abzgl. Arbeitslosenversicherung 30,60 € 29,48 € abzgl. Kranken-/ Pflegeversicherung 191,25 € 184,26 € abzgl. Lohnsteuer 216,08 € 199,08 € abzgl. Kirchensteuer 19,44 € 17,91 € abzgl. Solidaritätszuschlag 11,88 € 10,94 € = Nettogehalt 1.380,01 € 1.414,56 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag abzgl. bAV-Arbeitnehmerbeitrag = Nettoauszahlung 1.340,01 € Beispiel Eigenaufwand: 0,00 € (bei 88,96 € bAV-Beitrag)

12 Was kommt am Ende dabei raus?
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Was kommt am Ende dabei raus?

13 Leistungen aus der Versorgung
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Beispiel I* monatlicher Beitrag 88,96 € Leistungen aus der Versorgung mtl. garantierte Rente garantiertes Kapital mtl. mögliche Rente mögliches Kapital 63,35 € 36.496,70 € 301,74 € 85.580,73 € * Berechnungsgrundlage: Eintrittsalter 35, mögliche Ablaufwerte mit 6 %, Rentenbeginn 67 Jahre, Tarif GENERATION business, Stand 01/2017

14 Vorteile für Arbeitnehmer
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Vorteile für Arbeitnehmer zusätzliche Altersvorsorge Kapital oder Rente – Sie entscheiden! Steuer- und Sozialabgabenersparnis vereinfachte Antragstellung Hartz-IV-sichere Vorsorge

15 Vorteile für Arbeitgeber
bAV statt VL ‒ Informationen für Arbeitgeber Vorteile für Arbeitgeber Senkung von Lohnnebenkosten Nutzung steuerrechtlicher Vorteile Erfüllung des Rechtsanspruchs auf Portabilität möglich Erhöhung des Versorgungsniveaus der Mitarbeiter Mitarbeitermotivation und -bindung Seite 15

16 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
„Diese Unterlagen wurden mit größter Sorgfalt erstellt. Die Angaben beruhen auf Quellen, die wir für zuverlässig halten, für deren Richtigkeit und Vollständigkeit wir jedoch keine Gewähr übernehmen können. Zahlen und Fakten beruhen auf aktuellen Rechtsgrundlagen. Die Informationen in diesen Unterlagen können keine rechtliche- oder steuerliche Beratung ersetzen.“