Schweiz Mitarbeiterbeteiligungen - Praxis & Trends

Präsentation zum Thema: "Schweiz Mitarbeiterbeteiligungen - Praxis & Trends"—  Präsentation transkript:

1 Schweiz Mitarbeiterbeteiligungen - Praxis & Trends
GEO Chapter Meeting DACH Dr. Robert W. Kuipers PricewaterhouseCoopers AG, Zürich

2 Multidisziplinärer Lösungsansatz
Bedarfs-analyse Konzeption Prüfen des Konzeptes Definitiver Plan Implemen-tation Kommuni-kation Reporting und Compliance Laufende Evaluation Integrierte, multidisziplinäre Problemlösung Design der Beteiligungspläne (Grob- und Detailkonzept) Reglemente und Anhänge Steuerliche Optimierung (Teilnehmer und Firma) Rechtliche Analyse Corporate Finance (Plankosten und Absicherung) Accounting Kommunikation (intern und extern) D.PwC

3 Einleitung Bedürfnisgerechtes Design
Aktionär Reward & Equity Incentive Firma Teilnehmer “IPO” Beteiligung “Pre-IPO” Beteiligung “On-Going” Beteiligung D.PwC

4 Beteiligungsmodelle Übersicht
Options- plan Top Mgmt Leveraged Aktienplan - Aktien und Optionen Mittleres Management Mitarbeiter Aktienplan - Aktienkaufplan - Aktiensparplan - Aktienbonusplan D.PwC

5 Mitarbeiterbeteiligung zur Ausübungs-Besteuerung
Neuer Gesetzesentwurf Vorschlag einer Arbeitsgruppe (nicht definitiv / nicht in Kraft) Echte derivative Mitarbeiterbeteiligung ja nein Wahl des Mitarbeiters zur Ausübungs-Besteuerung nein ja Unwiderruflicher Rechtserwerb Option bei Zuteilung nein ja Bei Zuteilung Bei Vesting Bei Ausübung 50% (evtl. 30%) Bei Ausübung 100% Black / Scholes mit Standardparametern, Aktienkurs bei Zuteilung Black / Scholes mit Standardparametern, Aktienkurs bei Vesting Besteuerung zum Satz einer jährlichen Leistung Barabfindung (Cash Settlement) D.PwC 1 2 3 4

6 „Unwiderrufliche“ Optionen Besteuerung bei Zuteilung
Standardisierte Parameter für Bewertungen Aktienkurs bei Zuteilung Diskont pro Jahr Sperrfrist 6% Volatilität 20% Risikoloser Zinssatz 4% Dividendenrendite 1% D.PwC

7 Besteuerung bei Zuteilung Illustrative Optionsbewertungen
D.PwC

8 „Widerrufliche“ Optionen Besteuerung bei Vesting
Standardisierte Parameter bei Vesting Aktienkurs bei Vesting Diskont pro Jahr Sperrfrist (falls vorhanden) 6% Volatilität 20% Risikoloser Zinssatz 4% Dividendenrendite 1% D.PwC

9 Besteuerung bei Vesting Illustrative Optionsbewertungen
D.PwC

10 Wahl des Mitarbeiters Besteuerung bei Ausübung
Bedingungen - Option “at the money” - Nicht handelbar - Deklaration des unwiderruflichen Rechtserwerbs (Lohnausweis) - Deklaration des Einkommens aus Ausübung (Lohnausweis) Besteuerung - Im Zeitpunkt der Ausübung - Nur 50% des Gewinns („spread“) ist steuerbares Arbeitseinkommen - Vorzugszinssatz einer jährlichen Leistung (pro rata temporis) D.PwC

11 Ausblick In der Schweiz zunehmende Bedeutung
Spielraum für Steuerplanung Regelungsdichte und Praxisänderungen nehmen zu Vorschlag über eine gesetzliche Grundlage für Besteuerung liegt vor Variabilisierung der Gehaltskosten Ausgewogenheit der Modelle erforderlich D.PwC

12 Fragen ? Allgemein Für Fragen zum neuen Gesetzesentwurf stehen wir gerne zur Verfügung oder stellen Ihnen den Vorschlag der Arbeitsgruppe zu. Schreiben Sie uns an: D.PwC