Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

Präsentation zum Thema: "Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg"—  Präsentation transkript:

1 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Offshore – Offlaw Möglichkeiten und Grenzen der Steueroptimierung mittels Offshore-Gesellschaften Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

2 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Themenübersicht Einsatzmöglichkeiten Steuervorteile Steuerprobleme aus Schweizer Sicht Heutige Tendenz Die Schweiz als Offshore Land Fazit Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

3 Einsatzmöglichkeiten
Anonymitätswahrung Familie: Trust/Stiftungen Gewerkschaften Konkurrenz Vermögensverwaltung Lizenzverwertung Refakturierungsgesellschaft Finanzierungsvehikel Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

4 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Steuervorteile Umwandlung von steuerbaren Erträgen in steuerfreie Beteiligungserträge Im Offshore-Land keine oder tiefe Besteuerung Im Offshore-Land keine Quellensteuer Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

5 Steuervorteile (Finanzierungsgesellschaft)
Direkte Finanzierung Zinsertrag: 100 direkte Bundessteuer 8.5%: Nettoertrag: ===== Offshoregesellschaft Zinsertrag: 100 Ertragsteuern: Dividenden- Ausschüttung: 100 Nettoertrag: 100 === Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

6 Steuervorteile (Einkaufsgesellschaft)
Direkter Einkauf Einkaufspreis: (100) Kosten: (50) Verkaufpreis dritte: Gewinn: Steuern 30%: (105) Nettoeinkommen: ==== Offshoregesellschaft Einkaufpreis (100) Kosten: (50) Verkaufspreis Konz.: 400 Steuerfreier Gewinn: 250 Einstandspreis: (400) Verkaufspreis dritte: Gewinn: Steuern 30%: (30) Einkommen CH: Nettoeinkommen: ==== Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

7 Steuervorteile (Schranken)
Keine DBA – Berechtigung Problem, falls Erträge aus Ländern stammen, welche eine Quellensteuer erheben. Aussensteuergesetzgebungen Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

8 DBA Zinseinkünfte Offshoregesellschaft Zinseinkünfte: 100
Ausl. Quellenst.: 25 Nettoeinkünfte: 75 === Domizilgesellschaft Zinseinkünfte: 100 Ausl. Quellenst.: 5 Nettoertrag: 95 dBSt 8.5%: PStA 1/3: Nettoeinkünfte: ===== Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

9 DBA Lizenzeinkünfte Offshoregesellschaft Lizenzeinkünfte: 100
Ausl. Quellenst.: 25 Nettoeinkünfte: 75 === Gemischte Gesellschaft Lizenzeinkünfte: 100 Ausl. Quellenst.: 0 Lizenzertrag: 100 Ertragsteuern 12%: 12 Nettoeinkünfte: 88 === Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

10 Steuerprobleme aus Schweizer Sicht
Ansässigkeit in der Schweiz (Ort der Leitung) Problem: Besteuerung in der Schweiz (direkte Steuer und Verrechnungssteuer) Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

11 Steuerprobleme aus Schweizer Sicht (Lösungsmöglichkeiten)
Substanz im Offshore-Land (Infrastruktur, Verwaltungsrat,…) Ort der Leitung im Ausland resp. nicht in der Schweiz (VR aus verschiedenen Ländern) Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

12 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Heutige Tendenz Internationales Umfeld Druck auf die Schweiz Aussensteuergesetz Tendenz der EStV Durchforsten sämtlicher Offshore-Gesellschaften Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

13 Die Schweiz als Offshore Land ?
tiefe Besteuerung: ja fiktiver/virtuelle Betriebsstättenabzug Aber: Verrechnungssteuer von 35% Emissionsabgabe von 1% (neu: erst ab CHF 1 Mio.) Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

14 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Probleme Durchgriff von ausländischen Steuerbehörden Hinzurechnungsbesteuerung im Ausland Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

15 Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg
Fazit Es gibt aus steuerlicher und wirtschaftlicher Sicht durchaus legale Gründe eine Offshore – Gesellschaft zu haben. Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg

16 Besten Dank für Ihre Aufmerksamkeit
Fragen ??? Besten Dank für Ihre Aufmerksamkeit Beat Schnider, REFIDAR MOORE STEPHENS AG, Glattbrugg