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© MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 1 Visiothek Wertpapiergeschäfte - Allgemeines Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Wertpapiere, die zur Kapitaleinlage.

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1 © MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 1 Visiothek Wertpapiergeschäfte - Allgemeines Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Wertpapiere, die zur Kapitaleinlage geeignet sind und am Kapital- markt gehandelt werden können, wie Aktien, Anleihen, Pfandbriefe, Kommunalschuldverschreibungen und Investmentzertifikate, nennt man Effekten. Die Abrechnung von Wertpapiergeschäften wird auch als Effektenrechnung bezeichnet. Arten von Wertpapieren Wertpapiere mit veränderlichem Ertrag Wertpapiere mit veränderlicher Verzinsung Wertpapiere mit fester Verzinsung Abrechnung von Wertpapier- geschäften Wertpapier- geschäfte – Allgemeines Einordnungskriterien der Wertpapiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Wertpapiere mit fester Verzinsung Rendite von Wertpapieren

2 © MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 2 Visiothek Marktsegmente Wertpapiere Handelsarten (Einordnungs- kriterien) Handels- verfahren Haupt- segment Unter- segmente equity market prime market umsatzstärkste Aktien („ATX-Werte“) Amtlicher Handel oder Geregelter Freiverkehr Fortlaufender Handel in Verbindung mit Eröffnungs- auktion, untertägigen Auktionen und Schlussauktion standard market continuous umsatzstarke Aktien standard market auction weniger umsatzstarke Aktien und Partizipations- scheine Eine Auktion pro Handelstag Einordnungskriterien der Wertpapiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Abrechnung von Wertpapier- geschäften Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Einordnungs- kriterien der Wert- papiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Wertpapiere mit fester Verzinsung Rendite von Wertpapieren

3 © MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 3 Visiothek Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Kauf (Verkauf) Kassatag... € Nominale, Art des Wertpapieres mit Kupon Kurs € Kurswert +... % Zinsen für... Tage€ Zinsen – 25 % Kapitalertragssteuer€ KESt +/– 0,70 % Spesen€ Spesen Valuta...€ Abrechnungsbetrag Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Abrechnung von Wertpapier- geschäften Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Einordnungskriterien der Wertpapiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Wertpapiere mit fester Verzinsung Rendite von Wertpapieren Kauf von Wertpapieren mit Jahreszinsschein 1. Okt. (Kupontermin = 1. Okt.), Kassatag 1. Aug. Kupon- termin Kassa- tag VerkäuferanteilKäuferanteil

4 © MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 4 Visiothek Verkauf, Kassatag 2. August € 4.000,— 5 % Schuldverschr. der Öst. Volksbanken AG /1 mit Kupon 31. Jan. gj. Kurs 103, € 4.145, % Zinsen für 183 Tage € 100,27 − 25 % KESt € 25,07 − 0,70 % Spesen (€ 29,02) € 36,— (Minimum) Valuta 3. August € 4.184,80 L 20: L 21: Kauf, Kassatag 10. August € 8.000,— 5,25 % Bundesanleihe /1 mit Kupon 4. Jan. gj. Kurs 111, € 8.920,— + 5,25 % Zinsen für 218 Tage....€ 250,85 – 25 % KESt €62,71 + 0,70 % Spesen €62,44 Valuta 10. August € 9.170,58 Wertpapiere mit fester Verzinsung Abrechnung von Wertpapier- geschäften Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Einordnungskriterien der Wertpapiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Wertpapiere mit fester Verzinsung Rendite von Wertpapieren

5 © MANZ Verlag Schulbuch Rechnungswesen Folie 5 Visiothek Rendite = jährlicher Gesamtertrag eines angelegten Kapitals, ausgedrückt in Prozenten des Kapitals. Rendite (Effektivverzinsung) von WP mit veränderlichem Ertrag: Rendite (Effektivverzinsung) von WP mit fester Verzinsung: bei einem Rückzahlungsgewinn: bei einem Rückzahlungsverlust: Rendite von Wertpapieren Abrechnungsschema Rendite von Wertpapieren Abrechnung von Wertpapier- geschäften Wertpapiergeschäfte – Allgemeines Einordnungskriterien der Wertpapiere in die unterschiedlichen Marktsegmente Kauf (Verkauf) von festverzinslichen Wertpapieren Wertpapiere mit fester Verzinsung Rendite von Wertpapieren Dividende. 100 R = Kurs Zinssatz. 100 R = Kurs (Nettozinsen + Rückzahlungsgewinn/Jahr). 100 R = Anschaffungskurs (+ Spesen) (Nettozinsen − Rückzahlungsverlust/Jahr). 100 R = Anschaffungskurs (+ Spesen)


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