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Sicheres Navigieren durch die Flut von Steueränderungen Diplom-Kaufmann Sven Rothenbacher Steuerberater.

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Präsentation zum Thema: "Sicheres Navigieren durch die Flut von Steueränderungen Diplom-Kaufmann Sven Rothenbacher Steuerberater."—  Präsentation transkript:

1 Sicheres Navigieren durch die Flut von Steueränderungen Diplom-Kaufmann Sven Rothenbacher Steuerberater

2 Steueränderungsgesetze 2006 und Haushaltsbegleitgesetz Steueränderungsgesetz Investitionszulagengesetz Mittelstandsentlastungsgesetz

3 Steueränderungsgesetz Kürzung der Entfernungspauschale (Ausschluss des Abzugs der ersten 20 Entfernungskilometer) -Abzug der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nur (noch) bei Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit -Anhebung des Steuersatzes für Spitzenverdiener um 3 v.H. -Absenkung des Sparerfreibetrags auf 750 EUR/1.500 EUR -Kindergeld und Kinderfreibetrag nur noch bis zum 25. Lj. -Stufenweise Aufhebung der Bergmannsprämie -Änderungen bei den Regelungen über die beschränkte Steuerpflicht nach § 49 EStG

4 Kürzung der Entfernungspauschale -Systemwechsel => Werkstorprinzip -Ausnahme: Fernpendler ab dem 21. km -verfassungsrechtlich bedenklich -Unfallkosten

5 Fahrten Wohnung- Betrieb alte Rechtslage Betriebsausgaben nicht abziehbar nach § 4 Abs. 5 Nr. 6 EStG neue Rechtslage Keine Betriebsausgaben § 6 Abs. 1 Nr. 4 S. 2 EStG Ordnet die Fahrten zur Er- mittlung der 50 %-Grenze dem betrieblichen Bereich zu

6 1 % - Regelung -1 % - Regelung nur für mehr als 50 % betriebliche genutzte Pkw - Nachweis (BMF v ): - Eintragung Terminkalender - Abrechnung gegenüber Auftraggebern - Reisekostenaufstellung - andere geeignete Unterlagen z.B. Fahrtenbuch, formlose Aufzeichnung über einen repräsentativen zusammenhängenden Zeitraum (3 Monate) über Anlass, Strecke, km-Anfang und -Ende

7 Kürzung des Sparerfreibetrages LedigeZusammenveranlagt e Ehegatten bisher1.370 EUR2.740 EUR ab EUR1.500 EUR WK-Pauschbetrag51 EUR102 EUR Hinweis auf Freistellungsaufträge

8 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer § 4 Abs. 5 Nr. 6 b EStG n.F. Die folgenden Betriebsausgaben dürfen den Gewinn nicht mindern:... 6 b. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sowie die Kosten der Ausstattung. Dies gilt nicht, wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Betätigung bildet.

9 Reichensteuer Beispiel Im zvE von EUR (zu versteuern nach der Grundtabelle), ist ein Anteil an Gewinneinkünften von 50 v.H. enthalten. Teil des zvE oberhalb des Grenzbetrags von EUR: EUR./ EUR = EUR BMG für den Entlastungsbetrag 50 v.H. von EUR = EUR Entlastungsbetrag: 3 v.H. von EUR = EUR

10 Haushaltsbegleitgese tz Versicherungs- steuer ab Erhöhung auf 19 v.H. Feuer -Wohngebäude -Hausrat -Schiffskasko -Unfall USt ab Erhöhung der Durchschnittssätze Für LuF-Umsätze Vorst. 5,5,v.H. Umsätze 10,7 v.H. Regelsteuersatz 19v.H. ESt ab Pauschaler Beitragssatz für Mini-Jobs 30 v.H. SozV-Pflicht für Sonn-, Feiertags- und Nachzuschläge ab EUR 25/Std.

11 Steueränderungen 2006 / 2007 Beispiel: X bestellt am beim Autohändler A einen neuen Privat-PKW. Als Kaufpreis werden EUR vereinbart. Die Auslieferung des Neuwagens soll voraussichtlich Mitte Dezember 2006 erfolgen. Tatsächlich erfolgt die Lieferung jedoch erst im Januar Das für A zuständige FA besteuert die Lieferung des PKW mit 19 v.H., also EUR. bei einer Lieferung in 2006 wären lediglich 16 v.H. USt fällig gewesen, also EUR. A verlangt von seinem Käufer X den Mehrbetrag von 872 EUR.

12 Steueränderungen 2006 / 2007 Lösung: Nach § 29 UStG besteht ein zivilrechtlicher Ausgleichsanspruch des A gegen den X nur, wenn der Vertrag außerhalb der letzten vier Monate vor der USt-Erhöhung geschlossen wurde. Hier: August X muss also an A 872 EUR Mehrpreis zahlen. Bei einem Vertragsschluss im September hätte A für die Mehrbelastung aufkommen müssen. Hinweis: Leistende Unternehmer sollten ab ausdrücklich einen Ausgleichsanspruch vereinbaren, um eine entsprechende steuerliche Mehrbelastung zu vermeiden.

13 § 29 UStG Umstellung langfristiger Verträge (1) Beruht die Leistung auf einem Vertrag, der nicht später als vier Kalendermonate vor dem Inkrafttreten dieses Gesetzes abgeschlossen worden ist, so kann, falls nach diesem Gesetz ein anderer Steuersatz anzuwenden ist, der eine Vertragsteil von dem anderen einen angemessenen Ausgleich der umsatzsteuerlichen Mehr- oder Minderbelas- tung verlangen.

14 Mittelstandsentlastungsgesetz AO Anhebung der Buch- führungspflichtgrenze auf EUR Umsatzerlöse USt Anhebung der Grenze für Kleinbetragrechnungen auf EUR 150 § 33 S. 1 UStDV Vereinfachung bei Vorsteuerberichtigungen § 15a Abs. 3 UStG

15 Ausblick - Erbschaftsteuerreform - Unternehmensnachfolgeerleichterungsgesetz - Jahressteuergesetz Unternehmenssteuerreform

16 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Diplom-Kaufmann Sven Rothenbacher Steuerberater in Doberenz und Partner Wirtschaftsprüfer Steuerberater Chilehaus A Fischertwiete Hamburg Fon (040) Fax (040) September 2006


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