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Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland. Valuten - Devisen VALUTEN:Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN:Auf fremde Währung lautende.

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Präsentation zum Thema: "Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland. Valuten - Devisen VALUTEN:Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN:Auf fremde Währung lautende."—  Präsentation transkript:

1 Waren- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland

2 Valuten - Devisen VALUTEN:Ausländisches Geld in Form von Banknoten und Münzen DEVISEN:Auf fremde Währung lautende Guthaben im Ausland

3 WWU – EU – Rest

4 Kursfixierung der Nicht-WWU- Währungen Notieren auf Euro-Basis D.h. 1 = 0,8100 / 0,8120 GBP Valuten- und Devisenkurse Jeweils gibt es 3 Kurse –Geldkurs (Ankaufskurs): höher –Briefkurs (Verkaufskurs): niedriger –Mittelkurs (arithmetisches Mittel) Ankauf und Verkauf aus der Sicht der BANK !!!

5 Kursblatt Valutenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Valuten an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Valuten

6 Kursblatt Devisenkurse Ankaufskurs Bankkunde kauft Devisen an Verkaufskurs Bankkunde verkauft Devisen

7 Kursschwankungen - $

8 Abrechnung von Valuten Kauf von Valuten: Fremdwährung: nied.Valutenkurs + Provision (1,5%, mind. 4,85) Abrechnungsbetrag Verkauf von Valuten: Fremdwährung: höh. Valutenkurs - Provision (1,5%, mind. 4,85) Abrechnungsbetrag

9 Abrechnung von Devisen Kauf von Devisen: Fremdwährung : niedrigeren Devisenkurs + Spesen v Abrechnungsbetrag Bei -Überweisungen bis ,-- keine Spesen Fixe Spesen lt. Flat-Fee-Tabelle Spesen bei USD od. CAD: zusätzlich 8,-- Bei dringenden Überweisungen: 12,50

10 Flat Fee Tabelle

11 Abrechnung von Devisen Verkauf von Devisen: Fremdwährung : höheren Devisenkurs - Spesen ) Abrechnungsbetrag

12 Auslandsgeschäfte Verkauf ins Ausland Einkauf aus Ausland EU-Staat: innergemeinschaftlicher Lieferung Drittland:Export EU-Staat: innergemeinschaftl. Erwerb Drittland:Import

13 Lieferung in Drittland (Export) 20.. Kundenkonto an 4010 Erlöse a. ig. Lief. + Erfassung im EU Journal 20.. Kundenkonto an 4010 Erlöse a. ig. Lief. + Erfassung im EU Journal 20.. Kundenkonto an 4015 Exporterlöse 20.. Kundenkonto an 4015 Exporterlöse 7300 Ausgangsfrachten 2500 Vorsteuer an 33.. Lieferantenkto (...) 7300 Ausgangsfrachten 2500 Vorsteuer an 33.. Lieferantenkto (...) 7301 Ausgangsfrachten 0 % an 2800 Bank ( ) 7301 Ausgangsfrachten 0 % an 2800 Bank ( ) 2800 Bank 7790 Spesen Geldverkehr an 20.. Kundenkonto 2800 Bank 7790 Spesen Geldverkehr an 20.. Kundenkonto 4415 Kundenskonto ig. Lief. an 20.. Kundenkonto + Erfassung im EU Journal (ZM) 4415 Kundenskonto ig. Lief. an 20.. Kundenkonto + Erfassung im EU Journal (ZM) 2800 Bank 7790 Spesen d. Geldverkehrs an 20.. Kundenkonto 2800 Bank 7790 Spesen d. Geldverkehrs an 20.. Kundenkonto 4416 Kundenskonti 0 % an 20.. Kundenkonto 4416 Kundenskonti 0 % an 20.. Kundenkonto Lieferung Transport Innergemeinschaftliche Lieferung Zahlung Nicht WWU Staaten: höherer Devisenkurs! Tageskurs Innergemeinschaftliche Lieferungen und Exporte höherer Devisenkurs!

14 Exporte – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,55 TageskursUSD ,--: 1, ,52 155,03 Blick auf das Kundenkonto !!! , ,52 155,03 Buchungssatz: 20… Kunde … Fremdwährungskursverluste 20… Kunde …. Kursverlust

15 Exporte – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,55 TageskursUSD ,--: 1, ,59 60,04 Blick auf das Konto !!! , ,59 60,04 Buchungssatz: 20… Kunde ….4840 Fremdwährungskursgewinne 20… Kunde …. Kursgewinn

16 Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,27 Tageskurs USD ,--: 1, ,48 25,21 keine Buchung !!! Forderungen gilt strenges NWP Abwertung JA / Aufwertung NEIN Kursgewinn Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende

17 Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,27 Tageskurs USD ,--: 1, ,59 34,68 Buchungssatz: 20… Kunde … Fremdwährungskursverluste Kursverlust Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende

18 Innergemeinschaftliche Erwerbe und Importe Import 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto + Erfassung im Erw.St.-Journal 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto + Erfassung im Erw.St.-Journal 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto 5010 HW-Einsatz an 33.. Lieferantenkonto 5010 HW-Einsatz 2500 Vst an 33.. Lieferantenkto (...) 5010 HW-Einsatz 2500 Vst an 33.. Lieferantenkto (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto an 5882 Lieferantenskto. + Erfassung im Erw.St.-Journal 33.. Lieferantenkonto an 5882 Lieferantenskto. + Erfassung im Erw.St.-Journal Lieferung Transport Innergemeinschaftlicher Erwerb Zahlung Zollwertkurs Zollwertkurs oder Tageskurs 2510 Vorsteuer aus ig. Erw. an 3510 Erwerbssteuer 2510 Vorsteuer aus ig. Erw. an 3510 Erwerbssteuer 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto 7790 Spesen Geldverkehr an 2800 Bank (...) 33.. Lieferantenkonto an 5883 Lieferantenskto Lieferantenkonto an 5883 Lieferantenskto HW-Einsatz 2520 EUSt an 2800 Bank (...) 5010 HW-Einsatz 2520 EUSt an 2800 Bank (...) Tageskurs

19 Importe – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,55 TageskursUSD ,--: 1, ,52 155,03 Blick auf das Kundenkonto !!! , ,52 155,03 Buchungssatz: 33… Lieferant ….4840 Fremdwährungskursgewinne 33… Lieferant …. Kursgewinn

20 Importe – Kursdifferenzen Vergleich Entstehungskurs - Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,55 TageskursUSD ,--: 1, ,59 60,04 Blick auf das Konto !!! , ,59 60,04 Buchungssatz: 33… Lieferant ….4840 Fremdwährungskursgewinne 33… Lieferant …. Kursverlust

21 Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,27 Tageskurs USD ,--: 1, ,48 25,21 Bewertung offener Fremdwährungs- verbindlichkeiten am Jahresende Buchungssatz: 33… Lieferant … Fremdwährungskursverluste Kursverlust

22 Vergleich Entstehungskurs – Tageskurs EntstehungskursUSD ,--: 1, ,27 Tageskurs USD ,--: 1, ,59 34,68 Bewertung offener Fremdwährungsforderungen am Jahresende keine Buchung !!! Verbindlichkeiten gilt strenges HWP Aufwertung JA / Abwertung NEIN Kursgewinn


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