Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien

Präsentation zum Thema: "Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien"—  Präsentation transkript:

1 Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien
Besteuerung Fallbeispiel Einkommenssteuer in Rumänien

2 Objekte der Besteuerung
Einkommen die Einnahmen einer natürlichen Person oder eines Privathaushalts meist in Geld beziffert kann für Konsum und zum Sparen eingesetzt werden Konsum Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen Vermögen i.d.R nur bestimmte Vermögensobjekte z.B. Immobilien, Autos

3 Einkommenssteuer

4 Progressiver Tarif

5 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?

6 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?

7 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?
* 0% = 0

8 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?
* 0% = 0

9 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?
5.000 * 10% = 500 * 0% = 0

10 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 15.000 gezahlt?
5.000 * 10% = 500 * 0% = 0 Gesamt = 500

11 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 55.000 gezahlt?

12 Wieviel Steuer wird für ein Einkommen von 55.000 gezahlt?
5.000 * 30% = 1500 * 20% = 6000 * 10% = 1000 * 0% = Gesamt = 8500

13 Proportionaler Tarif

14 Regressiver Tarif

15 Übersicht der verschiedenen Tarifstrukturen
Progressiver Tarif Mit steigendem Einkommen steigt der Grenzsteuersatz Proportionaler Tarif Grenzsteuersatz bleibt konstant unabhängig vom Einkommen Regressiver Tarif Mit steigendem Einkommen sinkt der Grenzsteuersatz

16 Einkommensteuer in Rumänien
Einnahmen Bei Arbeitnehmern das Bruttoarbeitsentgelt (z.B. Bruttolohn/Gehalt) Bei Selbstständigen (z.B. PFA) die Erlöse Einkünfte der Betrag, der verbleibt, wenn man von den Einnahmen die Ausgaben abzieht Werbungskosten = Aufwendungen/Ausgaben die der Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen dienen die bei den Überschusseinkünften entstehen (Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung) die zur Berechnung der Einkünfte von den Einnahmen abgezogen werden Betriebsausgaben bei Selbstständigen Einkommen ergibt sich nach Abzug von Freibeträgen Zu versteuerndes Einkommen (Bemessungsgrundlage) meist wertmäßig mit dem Einkommen gleich

17 Einkommensteuer in Rumänien
Flat Rate Tax von 16% unabhängig von der Einkunftsherkunft Ähnlich eines proportionalen Tarifs von 16% Es gibt auch Freibeträge – abhängig von: Bruttoeinkommen Anzahl der Personen im Haushalt Kurzbeschreibung:

18 Freibeträge Venit brut lunar din
                          Deducerea personala lunara stabilita pentru un contribuabil in functie                                        de numarul persoanelor aflate in intretinere salarii (VBL) Fara persoane in intretinere Cu o persoana in intretinere Cu 2 persoane in  intretinere Cu 3 persoane in intretinere Cu 4 sau mai multe persoane in intretinere Pana la 1.000 250 350 450 550 650 De la 1001 la 3.000 250 x [1-(VBL-1.000)/2.000] 350 x[1-(VBL-1.000)/2.000] 450 x[1-(VBL-1.000)/2.000] 550 x[1-(VBL-1.000)/2.000] 650 x[1-(VBL-1.000)/2.000]         Peste 3000

19 Länder mit einer Flat Rate Tax (Stand 2007)
Land Einkommensteuer Grundfreibetrag Körperschaftsteuer Albanien 10 % Bulgarien - Estland 21 % 1.726 € ( EEK) 24 % Georgien 25 % 20 % Hongkong 16 % 17,5 % Island 36 % 18 % Kirgisistan Lettland 23 % 599 € (420 LVL) 15 % Litauen 1.633 € (5.640 LTL) Mazedonien Mongolei Rumänien 59 € (250 RON) Russland 13 % Serbien 12%, 24 % Slowakei (2004 eingeführt, 2012 wieder abgeschafft) Tschechien Absetzbetrag 963 € Ukraine

20 Zusätzliche Abgaben für Arbeitnehmer
Als Basis dient das Bruttoarbeitsentgelt Für Sozialversicherungen (CAS) 15,8%* bezahlt der Arbeitsgeber 10,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Für Krankenversicherungen (CASS) 5,2% bezahlt der Arbeitsgeber 5,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Für Arbeitslosenversicherungen (Somaj/ANOFM) 0,5% bezahlt der Arbeitsgeber 0,5% bezahlt der Arbeitsnehmer Zusätzlich für Arbeitsgeber: 0,25% für die Sicherung der Lohnforderungen Risikozuschlag abhängig von dem Aktivitätsbereich des Unternehmens z.B. 1% für Managementconsulting

21 Fragen Welche zusätzlichen Abgaben bezahlt ein Arbeitsgeber um einem Arbeitsnehmer ein Bruttolohn von RON auszuzahlen? (Angenommen der Arbeitsgeber ist im Bereich Managementconsulting tätig)

22 Fragen (2) Welche zusätzlichen Abgaben bezahlt ein Arbeitsgeber um einem Arbeitsnehmer ein Bruttolohn von RON auszuzahlen? (Angenommen der Arbeitsgeber ist im Bereich Managementconsulting tätig) Wieviel ist der Nettolohn dieses Arbeitsnehmers? (Angenommen einzige Person im Haushalt)